资源综合利用收入所得税有什么优惠政策

来源: 正保会计网校编辑： 2015/02/11 08:32:32　字体：大小

　　问：我们取得的资源综合利用收入，所得税有什么优惠政策？我们收到即征即退增值税如何会计处理？

　　答：（1）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《条例》）和《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税[2008]117号）、《财政部、国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]47号）的规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%.

　　（2）一、根据正常销售，确认收入：

　　借：银行存款或应收账款

　　　　贷：主营业务收入

　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

　　二、缴纳增值税时本月上交本月应交的增值税：

　　借：应交税费——应交增值税（已交税金）

　　　　贷：银行存款

　　本月上交以前期间应交未交的增值税：

　　借：应交税费——未交增值税

　　　　贷：银行存款

　　三、计提应收的增值税返还：

　　借：其他应收款

　　　　贷：营业外收入——政府补助

　　四、收到增值税返还：

　　借：银行存款

　　　　贷：其他应收款

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