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企业所得税汇算清缴年度申报表填写难点解答

2015-03-13 09:12 来源:北京国税   我要纠错 | 打印 | | |

问、企业发生研发费用未取得有效凭证,税前调增应当在《纳税调整项目明细表》哪一栏次体现?

答:填入表A105000第29行“其他”。

问、企业所得税事后备案是在年度纳税申报前还是年度纳税申报后?

答:事后备案指的是在汇算清缴申报时备案。

问、分支机构企业所得税年报《基础信息表》需要填写吗?没有股东、注册资金该如何填写?

答:分支机构汇算清缴应该填写分支机构年度纳税申报表(样式是《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版)》),不填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》,因此无需填写基础信息表。如果网报系统对于申报表类型分配有误,可以到主管税务机关进行基础信息变更后,由网报服务公司重新分配申报表。

问、企业所得税年报A类,全部补零保存,主表33行本年应补退所得税额提示系统不能全为零怎么办?

答:企业主表申报数据全部为零不能保存,请携带纳税所属年度资产负债表,利润表等会计资料,以及未经营专项说明,到主管税务机关进行咨询,再行申报。

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