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2014年注册会计师考试《审计》第二十四章练习题

2013/11/11  来源: 中华会计网校  字体:  打印

  2014年注册会计师备考已经开始,为了帮助参加2014年注册会计师考试的学员巩固知识,提高备考效果,中华会计网校精心为大家整理了注册会计师考试各科目练习题,希望对广大考生有所帮助。

  一、单项选择题

  1、会计师事务所应当对业务质量实施监控,包括对已完成的业务进行检查。以下说法中正确的是( )。

  A、会计师事务所应当实行周期性的检查,周期最长不得超过2年

  B、在每个周期内,对每个项目合伙人的业务至少选取两项进行检查

  C、在选取单项业务进行检查时,可以不事先告知相关项目组

  D、参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查,以确保熟悉该项业务

  2、下列关于项目质量控制复核的说法中,错误的是( )。

  A、对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核

  B、会计师事务所挑选“不参与”该业务的人员,在出具报告前,对项目组作出的重大判断和准备报告时形成的结论做出客观评价的过程

  C、项目质量控制复核可以减轻项目合伙人的责任

  D、只有在按照会计师事务所处理意见分歧的程序解决重大事项后,项目合伙人才可以出具报告

  3、挑选和委派项目合伙人是鉴证业务质量控制的重要方面。会计师事务所的下列与项目合伙人挑选及委派相关的做法中,不适当的是( )。

  A、对于每项鉴证业务,委派两名项目合伙人

  B、将项目合伙人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员

  C、清楚地界定项目合伙人的职责、并告知其职责

  D、项目合伙人具有履行职责的必要素质、专业胜任能力、权限和时间

  4、事务所质量控制制度中关于独立性的下述安排中,不正确的是( )。

  A、会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函

  B、对所有的上市公司财务报表审计,按照法律法规的规定定期轮换项目负责人

  C、事务所制定的有关独立性的政策和程序针对的是内部人员,不包括外聘专家

  D、当有其他会计师事务所参与执行部分业务时,会计师事务所可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函

  5、下列选项中,不属于会计师事务所强化职业道德的途径的是( )。

  A、会计师事务所领导层的示范

  B、教育和培训

  C、社会监督

  D、对违反职业道德规范要求行为的处理

  6、项目质量控制复核是确保业务执行质量的重要措施,以下说法不正确的是( )。

  A、对于项目中遇到的关键事项,项目质量控制复核人员不可以代替项目组进行决策

  B、所有的上市实体报表审计业务及符合标准的其他业务以外的业务可以不执行项目质量控制复核

  C、事务所委任一名刚毕业的会计专业大学生担任项目质量控制复核人员

  D、小型会计师事务所可以聘请外部人员来实施项目质量控制复核

  7、会计师事务所应当每( )年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

  A、1

  B、2

  C、3

  D、4

  二、多项选择题

  1、项目质量控制复核是确保业务执行质量的重要措施,以下说法正确的有( )。

  A、所有的上市实体报表审计业务及符合标准的其他业务以外的业务可以不执行项目质量控制复核

  B、小型会计师事务所可以聘请外部人员来实施项目质量控制复核

  C、事务所委任一名刚毕业的会计专业大学生担任项目质量控制复核人员

  D、对于项目中遇到的关键事项,项目质量控制复核人员直接对其进行决策

  2、下列说法中,正确的有( )。

  A、确定复核人员的原则是,由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作

  B、注册会计师业务咨询形成的记录属于事务所的工作底稿,无须经被咨询者认可

  C、只有意见分歧问题得到解决,项目合伙人才能出具报告

  D、项目质量控制复核可以减轻项目合伙人的责任

  3、关于项目质量控制复核人员客观性的保持,以下政策可行的有( )。

  A、如果可行,不由项目合伙人挑选

  B、在复核期间不以其他方式参与该业务

  C、不代替项目组进行决策

  D、确保不存在可能损害复核人员客观性的其他情形

  4、会计师事务所应当委派具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工,按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行业务,以使会计师事务所和项目合伙人能够根据具体情况出具恰当的报告。因此会计师事务所在委派项目组成员时应考虑的事项有( )。

  A、需要考虑独立性和客观性的情形

  B、拟执行工作的时间

  C、需要具备的经验、专业知识和技能

  D、业务类型、规模、重要程度、复杂性和风险

  5、会计师事务所在确定周期性检查的组织方式,包括对单项业务检查时间的安排时,应考虑的因素包括( )。

  A、会计师事务所的规模

  B、分支机构的数量及分布

  C、会计师事务所业务和组织结构的性质及复杂程度

  D、人员和分支机构的权限

  6、下列属于会计师事务所质量控制制度要素的有( )。

  A、业务质量承担的领导责任

  B、人力资源

  C、监控

  D、业务工作底稿

  7、下列说法中,正确的有( )。

  A、项目质量控制复核不可以代替项目合伙人的责任

  B、注册会计师业务咨询形成的记录属于事务所的工作底稿,无须经被咨询者认可

  C、意见分歧问题未得到解决,项目合伙人可以应时间要求先行出具报告

  D、确定复核人员的原则是,由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作

  三、简答题

  1、W会计师事务所接受委托,负责审计上市公司M公司2012年度账务报表,并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。在制定审计计划时,A注册会计师根据其审计M公司的多年经验,认为M公司2012年度财务报表不存在重大错报风险,应当直接实施进一步审计程序。在审计过程中,A注册会计师要求项目组成员之间相互复核工作底稿,并委派其所在业务部的B注册会计师负责M公司项目质量控制复核。项目组内部在某项重大问题上存在分歧,经主任会计师批准,A注册会计师出具了审计报告。在审计报告出具后,B注册会计师随机选取若干份工作底稿进行了复核,没有发现重大问题。

  要求:

  针对上述情形,指出存在哪些可能违反审计准则和质量控制准则的情况,并简要说明理由。

  2、回答如下问题:

  什么是项目质量控制复核?对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时,复核人员应当同时考虑哪些事项?项目质量控制复核与项目组内部复核有何区别?

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