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2019税务师税法二徐伟老师习题精讲课程讲义

来源: 中华会计网校 编辑:凤珍 2019/08/19  字体:
税法二习题精讲课程讲义

2019年税务师考试已经进入了紧张的备考阶段,距离11月份的考试还有不到三个月时间,报考了税务师《税法二》的同学们,你们准备的如何了?已经购买了中华会计网校2019税务师课程的小伙伴们注意啦,习题班已经开课,赶快去听听老师们的习题精讲吧!

为了更好地让大家了解我们的课程,网校特推出了习题精讲免费试听,下面是徐伟老师税法二的习题精讲免费试听课程讲义。

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第01讲 考试题型与考题数量、考试时长与时间安排

01 考试题型与考题数量

02 考试时长与时间安排

03 出题思路与答题技巧

一、考试题型与考题数量

考试题型 考题数量 分值/每题 总分
单项选择题 40 1.5 60
多项选择题 20 2 40
计算题 8 2 16
综合分析题 12 2 24
汇 总 80 -- 140

二、考试时长与时间安排

  税法(二): 13:00—15:30 ,150分钟

  每道题平均作答时间:1.9分钟(150/80)

例题

  综合分析题(题干资料):

  某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2009年生产经营业务如下:

  (1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。

  (2)2月,企业将自产的一批彩电换取A公司原材料,市场价值为200万元,成本为130万元,企业已做销售账务处理,换取的原材料价值200万元,双方均开具了专用发票。

  (3)企业接受捐赠原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,进项税额17万元,该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。

  (4)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司,全年收取租金120万元。

  (5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元),管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元,新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。

  (6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。

  (7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。

  (8)6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元,进项税68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机构认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。

  (9)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款130万元,违反工商管理规定被工商处罚6万元。

  假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。

  根据以上资料,回答下列问题:

计算题(题干资料):

  某市一家房地产开发公司,2009年发生业务如下:

  (1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元,已提取折旧400万元。经评估机构评估,该办公楼成新度为30%,目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴出让金80万元,其他相关费用20万元。

  (2)通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6000万元,本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收,10~12月,房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售,销售合同记载取得收入为12000万元。12月,该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款,经双方协商,房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。

  (注:当地政府规定,房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用、销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。)

  根据上述资料,回答下列问题:

考试题型、题量、分值、总分:

考试题型 考题数量 分值/每题 总分 答题时间
单项选择题 40 1.5 60
多项选择题 20 2 40
计算题 8 2 16
综合分析题 12 2 24
汇 总 80 -- 140

缩短答题时间的方法:多做多练

  结合《经典题解》,多学多练, 可以根据自己的学习进度, 按以下阶段完成做题练习:

  第一阶段—各节练习:先做题,再看知识点

  第二阶段—各章练习:查缺补漏、提高熟练程度

  第三阶段—综合练习:跨章节练习,开阔思维

  第四阶段—历年真题或模拟题:仿真作答,提高应试能力

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