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2019税务师考试《税法二》考试练习真题:实际应缴纳企业所得税

来源: 中华会计网校 编辑:Shadow 2019/08/15  字体:

通过做税务师考试试题可以强化巩固所学,下面为大家带来2018税务师真题《税法二》科目税务师试题,大家要认真做一做。大家在备考2019年税务师考试的时候,一定要多做税务师试题,做税务师考试真题,查漏补缺,这样才能更好地备考,取得理想的成绩。

2018税务师真题我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%2017年境内产品销售收入4000元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万元(其中广告费620万元),管理费用500万元,财务费用80万元,取得境外分支机构税后经营所得9万元,分支机构所在国企业所得税税率为20%,该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。

根据上述资料,回答以下问题:

该企业2017年实际应缴纳企业所得税( )万元。

A.177.5

B.178.0

C.181.5

D.170.0

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

实际应缴纳企业所得税=720×25%+10×25%-1=181.5(万元) 注意不考虑预提所得税的税收饶让,那么境外实际已纳税额就是1,不超过抵免限额,那么补税1.5万元。

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