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购置专用设备抵免企业所得税优惠。焚烧炉价格包括“焚烧炉本体”以及“辅助设备”。焚烧炉本体里面又包含进料斗，给料器，炉排，钢结构支撑，炉壳等。问题：1.可以计算抵免企业所得税的价格是焚烧炉本体、辅助设备的价格“之和”？还是只包括焚烧炉本体的价格？2.从哪些方面审核其中的辅助设备价格的真实性？
欧阳老师 | 提问时间：07/01 20:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.可以计算抵免企业所得税的价格是焚烧炉本体与辅助设备的价格之和。 2.审核辅助设备价格真实性可以从以下方面进行： -获取并审核购买合同、发票等原始凭证； -检查设备的规格型号是否与实际使用相符； -对比市场价格，判断价格合理性； -确认支付记录，确保款项已实际支付。祝您学习愉快！

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记忆口诀：非转投，增值不计利，跌价必损，其他全损益老师，增值不计利，如何理解？[捂脸]
文文老师 | 提问时间：07/01 17:51

#实务#

是指增值税不影响利润表增值税是价外税。

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合伙企业入伙债务承担：入伙前（有限合伙）-入伙后（普通合伙），承担的是有限责任还是无限责任
文文老师 | 提问时间：07/01 17:03

#实务#

承担的是无限责任

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请教您一个问题，我们公司垫付别人公司的运费我做应收账款 -檀迪但是有个问题，我们还要给这个公司开票请问这个帐怎么记呢借：销售费用-运费 1000 应收账款 -檀迪200 贷：应付-智创物流 1200我还要开票檀迪那要是记借应收账款 -檀迪 200 贷：主营业务收入 176.99 应交税费23.01那不就重复了吗请问怎么记账呢但是要求开票呢那这种情况是怎么做呢
Fenny老师 | 提问时间：07/01 15:10

#实务#

你这里先计入应收，最后要付出去，就要同时计入其他应付。

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请教您一个问题，我们公司垫付别人公司的运费我做应收账款 -檀迪但是有个问题，我们还要给这个公司开票请问这个帐怎么记呢借：销售费用-运费 1000 应收账款 -檀迪200 贷：应付-智创物流 1200我还要开票檀迪那要是记借应收账款 -檀迪 200 贷：主营业务收入 176.99 应交税费23.01那不就重复了吗请问怎么记账呢
宋生老师 | 提问时间：07/01 14:36

#实务#

你好，本身不用开票的，你开了票只能确认收入。重复也没办法了。

阅读 9

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老师，代账记账公司帮忙咱企业进行审计协助服务，他们应该开具什么发票给我们啊
明琪老师 | 提问时间：07/01 12:59

#实务#

中午好亲！代理记账的服务属于现代服务，发票开具--现代服务*审计协助服务费

阅读 52

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老师，个体工商户要注销怎么操作
董孝彬老师 | 提问时间：07/01 12:58

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 40

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老师，现金折扣这个在会计中是可变对价减少收入是什么意思？所有收入确认多少？会计分录怎么做？举个例子吧老师
周老师 | 提问时间：07/01 12:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、商业折扣（税法中又称“折扣销售”）指实际销售商品或提供劳务时，将价目单中的报价打一个折扣后提供给客户，这个折扣就叫商业折扣。【例】企业向A销售商品售价为100万元，增值税率17%，商业折扣10% 【解】销售时直接扣除商业折扣后入账计算：应收账款科目余额=100×（1+17%）×（1－10%）=105.3万元主营业务收入=100×（1－10%）=90万元借：应收账款105.3 贷：主营业务收入90 应交税费—应交增值税（销项税额）15.3 二、现金折扣是指销货方为鼓励购货方在规定的期限内尽快付款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优待，即从应支付的货款总额中扣除一定比例的金额。现金折扣通常以分数形式反映，如2/10（说明10天内付款可得到2%的折扣）、1/20等。对于现金折扣，会计上有两种处理方法可供选择，一是总价法，二是净价法。在我国会计实务中，通常采用总价法。如，某企业销售商品一批，销售额为1万元，付款条件为2/10，1/20，n/30，销售时作分录：借：应收账款11700 贷：主营业务收入10000 应交税费—应交增值税（销项税额）1700 如果对方在10日或20日之内付款，那么因享受折扣而少付的2%或1%的金额就应该计入“财务费用”科目。借：银行存款11466（或11583）财务费用234（或117）贷：应收账款11700 祝您学习愉快！

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002 请问如果权益结算的股份支付中如果加速行权，计提管理费用和资本公积—其他资本公积，如果是在行权时计提“资本公积—其他资本公积”和“资本公积—股本溢价”，那么，如果是取消给予部分股份，是等未取消的部分行权时转为“资本公积—股本溢价”吗？如果是全部取消呢？
赵老师 | 提问时间：07/01 12:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果权益结算的股份支付中加速行权并计提了管理费用和资本公积—其他资本公积，对于部分取消给予的股份，在未取消的部分行权时，“资本公积—其他资本公积”可以转为“资本公积—股本溢价”。如果是全部取消，则需要反向冲回已计提的“资本公积—其他资本公积”，借：资本公积——其他资本公积贷：管理费用。祝您学习愉快！

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老师，长期股权投资，账面要调整公允这，特别不要理解，您能在给说说吧，自己根本就调不好呀
朴老师 | 提问时间：07/01 12:01

#实务#

长期股权投资后续计量时，因被投资方（乙公司）资产公允与账面有差，这些资产后续会通过销售、折旧 / 摊销影响利润。但被投资方算利润用账面，投资方认公允，所以要调整利润：存货：公允＞账面，出售部分多结转成本，调减利润 =（1200 - 1000）×80% = 160 万固定资产：公允＞账面，按公允多提折旧，调减利润 =（700÷20 - 400÷20）= 15 万无形资产：公允＞账面，按公允多提摊销，调减利润 =（800÷10 - 400÷10）= 40 万调整后净利润 = 1225 - 160 - 15 - 40 = 1000 万，甲按 20% 持股调增长投：借：长期股权投资 —— 损益调整 200（1000×20%）贷：投资收益 200

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老师您好，不好意思又打扰您了，麻烦您帮我看一下，这个我打印出来不对呢下边这个是正确的，之前她们打印的，麻烦咨询在哪里导出
郭老师 | 提问时间：07/01 11:58

#实务#

登录电子税务局，进入“我要办税”模块。选择“税务数字账户”，然后进入“发票业务”中的“发票勾选确认”。在“发票勾选确认”中选择“抵扣类勾选”。进入“统计确认”模块，点击“打印”或“下载发票明细”，即可打印汇总数据或下载明细

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老师我们从小规模纳税人那里买了初级农产品对方给我们开3%的发票我们要想计算抵扣的话是要专票还是要普票呢
家权老师 | 提问时间：07/01 11:50

#税务#

那个是需要专票才能计算抵扣

阅读 149

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小规模纳税人提供咨询服务题目是2024年税率不应该是1%，如果不享受政策，那也应该是3%
宋生老师 | 提问时间：07/01 11:44

#税务#

你好，，这个是给境外代购代价。不是境内的这个企业的税率。

阅读 21

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想请教一下销售货物中9%税率的鲜蛋和销售货物特定免税项目中的从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品有什么关联吗？
朴老师 | 提问时间：07/01 11:44

#税务#

二者关联与区别如下：关联：都围绕鲜蛋等鲜活肉蛋产品，均是税收对民生农产品的政策导向，降低消费成本、保供应。区别：范围：9% 税率鲜蛋覆盖全环节（生产、批发等）；免税仅针对批发 / 零售环节特定鲜活肉蛋。政策：9% 是普惠低税率；免税是限定环节 + 限定产品（如规定的鲜活肉、蛋）。发票：9% 可开专票（购方可抵扣）；免税开普票（购方不可抵扣）。

阅读 21

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这道题是长期持有为什么后面会是3期
范老师 | 提问时间：07/01 11:44

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为后面是固定增长率模型，所以2.2/5%就是股票在第三年年末的价值祝您学习愉快！

阅读 5

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老师好，酒店装修费包括购买地毯窗帘吗
文文老师 | 提问时间：07/01 11:43

#实务#

酒店装修费包括购买地毯窗帘。

阅读 105

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老师，您好，公司给股东转款11笔共计1.1亿，备注“划拔”，股东给公司转款15笔共计1.5亿，备注“划拔”。请问这种备注是什么意思呢？能证据公司和股东之间人格混同或财产混同吗？这种情况会计如何记帐呢？谢谢，辛苦老师了。
宋生老师 | 提问时间：07/01 11:41

#实务#

你好，这种的话一般建议当往来款。

阅读 29

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同一控制下长投初始投资成本不是被控制方合并财务报表中净资产账面价值份额计算吗？这道题为什用公允可辨认资产计算？
小赵老师 | 提问时间：07/01 11:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这是非企业合并，所以不考虑同一控制因素，入账规则如下：　　一般来说，长期股权投资的入账价值就是其初始投资成本，只有一种情况比较特殊，即权益法下，当初始投资成本小于取得投资时应享有的被投资单位可辨认净资产公允价值的份额时，应该先对初始投资成本进行调整，再作为长期股权投资的入账价值。　　采用权益法核算的长期股权投资，长期股权投资的初始投资成本和入账价值的金额可能相等也可能不相等：初始投资成本就是投资企业付出资产的公允价值加上相关税费，入账价值则是投资当天计入长期股权投资账户的金额。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时，入账价值等于初始投资成本，差额为商誉，商誉不单独确认；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时，按照享有的份额作为长期股权投资的入账价值，差额确认为营业外收入。祝您学习愉快！

阅读 7

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001 请问如果权益结算的股份支付中如果加速行权，计提管理费用和资本公积—其他资本公积，需要计提资本公积—其他资本公积和资本公积—股本溢价吗？
汪老师 | 提问时间：07/01 11:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在权益结算的股份支付中，如果出现加速行权的情况，需要计提管理费用和资本公积—其他资本公积。但是不需要直接计提资本公积—股本溢价，而是通过“资本公积—其他资本公积”科目过渡，在最终行权时将这部分金额结转至“资本公积—股本溢价”。祝您学习愉快！

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老师,您好。应试指南两道题题，计算购买日评估增值，计算商誉时，为什么其中一道题扣除了所得税，一道没有扣除所得税呢？
小王老师 | 提问时间：07/01 11:25

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目很明确，前者考虑所得税因素，后者不考虑所得税因素祝您学习愉快！

阅读 4

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必要收益率是不是也可以看成权益资本成本率？
文文老师 | 提问时间：07/01 11:21

#实务#

是的，必要收益率也可以看成权益资本成本率

阅读 116

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 1278

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 1143

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 632

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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