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老师请教下发票上开具的类别是无形资产会籍费这个会籍卡，有增值的空间文文老师不要接
宋生老师 | 提问时间：07/18 17:03

#实务#

你好，你的问题是什么呢

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老师请教下发票上开具的类别是无形资产会籍费这个会籍卡，有增值的空间
文文老师 | 提问时间：07/18 17:02

#实务#

意思是这个可以反复出售？

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老师请教下企业取得会籍卡，怎么入账
文文老师 | 提问时间：07/18 16:59

#实务#

借：管理费用-会费贷：银行存款

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购置专用设备抵免企业所得税问题。“投资额”：填报本年按照税收政策规定可享受抵免优惠的专用设备的投资额，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。问题：1.这里的“按有关规定退还的增值税税款”，不是正列举，就是说只要是按照有关规定退还的增值税，都需要剔除，对吗？2.“按有关规定退还的增值税税款”，具体包括哪些？
小赵老师 | 提问时间：07/18 07:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，“按有关规定退还的增值税税款”需要从投资额中剔除。 2.“按有关规定退还的增值税税款”主要包括企业收到的退税款项，如期末留抵税额退税等。祝您学习愉快！

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应收账款平均余额咋个算的？？？
一夫老师 | 提问时间：07/18 00:02

#实务#

用期初数和期末数之和除以2

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“收账费用”用什么会计科目？
王一老师 | 提问时间：07/17 23:54

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： "收账费用"通常计入“管理费用”科目。分录为：借：管理费用　　贷：银行存款等祝您学习愉快！

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垃圾焚烧发电厂，本身就是发电的，而且有很多将高压变为低压的变电器。1.从哪些方面审核垃圾焚烧发电厂是否存在以下问题：将自己工厂生产的电通过降压后直接用于自己工厂的生产？2.如果存在上述情况，增值税和企业所得税是否需要视同销售？3.垃圾焚烧发电厂将自己工厂生产的电通过降压后直接用于自己工厂的生产，是否合法？4.如果存在上述情况，怎么测算视同销售涉及的电量是多少？5.视同销售涉及的电量的单价怎么确定？
张老师 | 提问时间：07/17 23:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.审核垃圾焚烧发电厂是否存在将自己工厂生产的电通过降压后直接用于自己工厂生产的问题，可以从以下几个方面进行： -电力使用记录和电费账单； -变电站的运行日志及电量转换记录； -工厂内部电力分配系统的监控数据。2.如果存在上述情况，在增值税上不视同销售。企业所得税方面，通常也不视为销售收入，除非有特别规定或税务机关另有要求。3.垃圾焚烧发电厂将自己工厂生产的电通过降压后直接用于自己工厂的生产是合法的，只要符合国家相关电力法规和安全标准即可。4.如果需要测算视同销售涉及的电量，可以通过对比发电量与对外售电量之间的差额来确定。具体方法包括： -检查发电机组的发电记录； -对比电网公司提供的购电数据； -分析工厂内部电力消耗记录。5.视同销售涉及的电量单价可以参考同类或类似市场交易价格，或者按照企业对外售电的价格来确定。如果无法找到合适的市场价格，则可能需要采用成本加成法等方法合理估算。祝您学习愉快！

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能不能将财务成本管理550题上的第268题细致讲讲
赵老师 | 提问时间：07/17 23:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资额的6亿元中包括环境治理研发费用化支出2亿元，购置生产设备支出3亿元，投入营运资本1亿元。 2亿元的研发费用可以100%加计扣除，并且在当年可以抵税，计算方式为2*(1 + 100%)*25%= 1亿元。这相当于现金流入，在当年可以流入1亿元。这个题目主要是这两点容易出错，其他的都是常规的项目现金流量的计算，您可以结合答案看一下，哪里不明白的可以和老师具体讨论。配股除权参考价　　＝（配股前股票市值＋配股价格×配股数量）/（配股前股数＋配股数量）　　＝（配股前每股价格＋配股价格×股份变动比例）/（1＋股份变动比例）祝您学习愉快！

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A方案的净现值如何计算，看答案了没有看懂。
小王老师 | 提问时间：07/17 22:53

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个可以分投资、营业、终结三个步骤计算。在计算投资现值的时候，因为是分两次投入，因此需要注意折现的问题。再看了上垫支的营运资金即可。营业现金流=税后收入-税后付现成本+折旧抵税，按照这个公式计算即可。终结期现金利率，将账面价值与净残值400进行比较，变现收益需要纳税，损失可以抵税，再加上营运资金的收回即可这类题目都是这个思路，您再结合答案看一下祝您学习愉快！

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单位零件占用资金的年应计利息是啥子意思？？？
刘艳红老师 | 提问时间：07/17 22:32

#实务#

您好，单位零件占用资金的年应计利息是指企业在生产和销售过程中，因为占用了一定量的资金用于购买或生产零件，而这些资金如果投资到其他地方可能会产生一定的收益，即机会成本。

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老师请把第14题的分录列一下看看谢谢
范老师 | 提问时间：07/17 22:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：预收账款　　贷：主营业务收入这个分录表示收到的款项是与主营业务相关的预收款。如果题目中的情况是非主营业务，则不应计入“主营业务收入”。请确认题目的具体情况。祝您学习愉快！

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自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税和教育费附加。当月查补的增值税属于企业实际缴纳的增值税税额，应作为城市维护建设税及教育费附加的计税依据；8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加=（54＋80）×（7%+3%）×10000＋20÷（1＋6%）×6%×（7%+3%）×10000=135132.08（元）这里的税率6%是哪里来的？
apple老师 | 提问时间：07/17 22:26

#税务#

同学你好，你的题目的数据来自于哪里

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老师，第四问，可以用这个分录吗，借：投资性房地产——公用价值变动 150 贷：公允价值变动损益 150
张老师 | 提问时间：07/17 22:16

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，这个分录是正确的。它反映了投资性房地产公允价值增加150的情况。祝您学习愉快！

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土地承包经营权为啥不能继承
小王老师 | 提问时间：07/17 22:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：土地承包经营权本质上是一种用益物权，与农户的特定身份相关联。当承包农户的家庭成员全部消亡时，该权利通常不再由其法定继承人继承，而是由集体收回，以保障集体成员的共同利益和公平使用土地资源的权利。这是因为土地承包经营权具有社会保障性质，旨在确保农民有地可耕、有粮可食。祝您学习愉快！

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实务第八章，金融资产和金融负债，请问老师以下图片中的两道题的会计分录要怎么写呀
朴老师 | 提问时间：07/17 21:52

#实务#

1. 2×20年1月1日重分类分录先算2×19年末摊余成本：初始摊余成本1000万，2×19年利息收入 = 1000×10% = 100万，应收利息 = 1250×4.72% = 59万，年末摊余成本 = 1000 + 100 - 59 = 1041万。重分类时，将债权投资转为其他债权投资（公允价值计量），分录：借：其他债权投资——成本 1250（面值）债权投资——利息调整 209（原债权投资利息调整余额，1250 - 1041 = 209 ）贷：债权投资——成本 1250 其他债权投资——公允价值变动 50（1250 - 1200 ，面值与重分类日公允价值差额）其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 159（1200 - 1041 ，公允价值与原摊余成本差额） 2. 2×20年12月31日分录 ① 确认利息收入：利息收入 = 1041（重分类后摊余成本）×10% = 104万（保留整数），应收利息 = 1250×4.72% = 59万。分录：借：应收利息 59 其他债权投资——利息调整 45（104 - 59 ）贷：利息收入 104 ② 确认公允价值变动： 2×20年末公允价值1300万，重分类后摊余成本（账面余额） = 1041 + 104 - 59 = 1086万，公允价值变动 = 1300 - 1086 = 214万。分录：借：其他债权投资——公允价值变动 214 贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 214

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实务第八章，金融资产和金融负债，请问老是这两道题的会计分录要怎么写呀
贾老师 | 提问时间：07/17 21:50

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：信息不足，无法提供具体的会计分录。请提供题目详细内容或描述需要解决的具体问题场景。祝您学习愉快！

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小规模第4季度红冲上季度不含税165534.66元增值税专用发票，4季度又开具不含税3499990.1元增值税普通发票，总的合计184455.44元不含税金额，小规模第4季度如何填写增值税申报表
朴老师 | 提问时间：07/17 21:48

#税务#

1. 主表第1行填合计不含税销售额184455.44元。 2. 第2行填红冲专票负数165534.66元，第3行填普票不含税销售额3499990.1元（此处需确认数据是否准确，若合计为184455.44元，可能存在计算差异，建议核对）。 3. 按1%征收率计算税额，第15行填3%计算的应纳税额，第16行填减征额（销售额×2%），并填《减免税明细表》。 4. 系统自动计算应补税额，若季度销售额≤30万，普票部分可享受免税优惠（需结合实际情况确认）。

阅读 44

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自然人股东从公司无息借款2万元，约定12月31日还清，现在需要写借款合同，是写成用用于经营活动还是非经营活动？
小锁老师 | 提问时间：07/17 21:32

#税务#

这个的话是写这个经营活动。

阅读 40

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甲公司生产销售某产品，单价为 100 元/件，单位变动成本为 60 元/件，目前采用现销政策，年销售量为 50000 件。为扩大销售量，公司拟改变信用政策，信用条件为“2/10、1/20、N/30”，预计有 50%的客户（按 30 天信用期所能实现的销售量计算，下同）在第 10 天付款，30%的客户在第 20 天付款，其余客户在第 30 天付款。若改变信用政策预计销售量增加 20%，收款费用增加 10000 元，假设同等风险投资的最低收益率为 10%，一年按 360 天计算，增加应收账款机会怎么算？什么时候需要减原应计利息，题目一般怎么给出？
明琪老师 | 提问时间：07/17 21:27

#实务#

晚上好亲！稍等哈，看下题目，计算下

阅读 61

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增加的应收账款应计利息什么时候需要减去原信用期应计利息，题目一般怎么给出
小锁老师 | 提问时间：07/17 21:26

#实务#

您好，是这样的，就是说，如果算这个利息本次条件后的变动，这种会让减去

阅读 35

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我们公司是卖电商女装的，当卖出衣服的时候是计入“发出商品”还是计入“主营业务收入”
刘艳红老师 | 提问时间：07/17 21:22

#实务#

您好，这个确认收入，计入主营业务收入

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 1932

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 713

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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