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酒店筹建期，24年开始产生费用，开始装修，25年下半年才开始营业，那24年的费用是不是等开始营业了才计入费用进入摊销
刘艳红老师 | 提问时间：09/13 21:44

#实务#

您好，是的，先计入长期待摊费用中

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资产评估实务一，折现年度一个16年一个15年，这个怎么区分，为什么会有一年的差异
朴老师 | 提问时间：09/13 21:43

#实务#

折现年度差异源于评估方法和资产周期的界定规则：茶园用收益现值法，“8年”是根据茶树林龄、经济收益期确定的剩余有效收益年限；杉木林用收获现值法，“16年”“15年”分别对应主伐收入的折现周期（含收获当年）和生长周期内成本的折现周期（不含收获当年），与主伐前剩余生长时间等相关。

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我们是建筑施工单位，给甲方开了发票，我们收到劳务公司的发票和工资表，这个怎么处理，劳务公司的应付和我们公司应收怎么冲，会计分录怎么做
小锁老师 | 提问时间：09/13 21:40

#实务#

您好，这个的话，收到发票和工资表，可以主营业务成本，这个是

阅读 78

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建筑公司收到劳务发票和工资表，怎么处理，甲方应收账款怎么冲账
苏晓燕老师 | 提问时间：09/13 21:32

#实务#

您好，您的意思是甲方代发农民工工资是吗

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我们24年做了待处理财产损益，原因是有一笔其他应收款评估时未计入资产总额，当时做的分录为：借：其他应收款，贷：待处理财产损益。该笔款项今年已确定无法收回，现在怎么做分录
朴老师 | 提问时间：09/13 21:21

#实务#

1. 结转待处理财产损益：借：待处理财产损益，贷：营业外收入； 2. 确认坏账损失：执行《小企业会计准则》，借：营业外支出—坏账损失，贷：其他应收款；执行《企业会计准则》，借：信用减值损失—坏账损失，贷：其他应收款。（需留存款项无法收回的证明材料，计提过坏账准备的先冲减坏账准备）

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税务师550税一，433题中第6小题，题目中是不含税收入，为什么解析计算增值税作了价税分离？
周老师 | 提问时间：09/13 21:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为该车辆属于一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项的固定资产，已开具增值税专用发票，说明放弃了3%减按2%的减税优惠，应按照3%征收增值税。所以要作价税分离，应缴纳增值税为$30900\div(1+3\%)×3\%=900$元。祝您学习愉快！

阅读 51

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请问财务与会计这门建议做应试指南还是550
张老师 | 提问时间：09/13 21:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《应试指南》和《必刷550题》都可以适用，关键看个人侧重。《必刷550题》提供每章相关练习，侧重题目训练；《应试指南》是集精讲考点、同步练题以及模拟测试为一体的全程备考辅导书，适合各种基础的学员，尤其零基础学员。祝您学习愉快！

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请问：应交税费待转销项税额，增值税申报表如何填写？描述：分期收款方式销售产品，不含税价格100万，合同约定分2个月收取，当月货物已交付，未收到款项，也未开票。分录：借：应收账款113 贷：主营业务收入100 应交税费—应交增值税（销项税额）6.5 应交税费—应交增值税（待转销项税额）6.5
张老师 | 提问时间：09/13 19:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在分期收款方式销售产品的情况下，对于“应交税费—待转销项税额”，在增值税申报表中的填写如下：一般纳税人应将未开票收入按适用税率填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第5至6列“未开具发票”栏对应行次。以你描述的情况为例，不含税价格100万，增值税税率若为13%，则销项税额为13万，虽然你分录中写的销项税额是6.5万，待转销项税额是6.5万，可能是税率有误或者有其他特殊情况，这里假设按正确的13万来计算。那么在申报时，应将100万填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》中“未开具发票”栏的销售额列，将13万填入“未开具发票”栏的销项税额列。后续如果收到款项并开具发票时，需要在开票当月的申报表中，在“未开具发票”栏填写负数冲减原申报的未开票收入和销项税额，同时在对应的开票收入和销项税额栏次填写正数进行申报。祝您学习愉快！

阅读 81

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为什么第25题签署虚假报告情节严重是五年以上十年以下，第30题签署本人未承办的报告情节严重就是一年以上五年以下
朴老师 | 提问时间：09/13 19:03

#实务#

因为不同违法行为危害程度不同，《资产评估法》据此规定不同处罚。签署虚假报告危害更重，情节严重时停止从业期限更长（五年以上十年以下）；签署本人未承办报告危害稍轻，情节严重时停止从业期限相对较短（一年以上五年以下），体现过罚相当。

阅读 195

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为什么上月的账面成本20万要除（1+9%）而不是直接乘于1%
周老师 | 提问时间：09/13 18:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为20÷（1-9%）还原的烟叶买价金额中已经包含了烟叶税。烟叶买价的计算公式为：收购烟叶实际支付的价款总额加上烟叶税，即（收购价款＋价外补贴）×1.2。所以计算上月库存烟叶可抵扣进项税额时，要先通过除以（1-9%）还原包含烟叶税的买价，再乘以1%。祝您学习愉快！

阅读 48

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刚进来一个小规模酒店，前期筹建期间没有建账，申报都是0，个税只申报了法人，每个月都是0申报的，可是上一年有一个月申报了，之后今年也都是0申报，今年我要建账，这个个税我是更正0申报，还是今年怎么做账
小锁老师 | 提问时间：09/13 18:11

#实务#

您好，这个的话，是需要更正申报，这个

阅读 248

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麻烦问下单位里面同事结婚单位给的礼金，通常的话做职工福利吧？如果说没有发票的话是不是也不能做税前扣除？还是可以直了用内部审批和签收单据直接扣除就行
董孝彬老师 | 提问时间：09/13 18:08

#税务#

您好，单位里同事结婚，单位给的礼金通常就是算职工福利的，做账时会记到职工福利费相关科目里。至于没有发票的情况，是可以不用发票的，也能做税前扣除，直接用单位内部的审批单据（比如写清楚礼金事由、金额、审批人这些的单子）和同事签字的签收单据作为凭证就行，不过要注意这笔礼金得在单位工资薪金总额14%的限额内扣除，比如单位当年工资薪金总额是100万，那职工福利费最多能扣14万，要是这笔结婚礼金是5000元，没超过14万的限额，就可以正常扣除。

阅读 139

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老师，咋记得是超过一个月，不足六个月，可以减半征收呢
赵老师 | 提问时间：09/13 18:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。对于企业投资于上市公司取得股息，持股不满12个月，是全额计算缴纳企业所得税，持股满12个月，才免征企业所得税。这里说的“超过一个月，不足六个月，可以减半征收”是个人所得税的政策，要注意和企业所得税区分。祝您学习愉快！

阅读 47

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你好老师，员工新入职的，9月份要买社保，我8月交完8月的社保费就顺便就增员了，现在又说要离职，9月就不用买他的社保了，操作减员失败了，该怎么操作？
小锁老师 | 提问时间：09/13 17:55

#税务#

你好，这个的话，等于说9月，这个是没买是把

阅读 441

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根据现行印花税政策：需要缴纳：企业与银行签订的借款合同属于印花税征税范围税率：按借款金额的0.005%贴花（即万分之零点五）优惠政策：自2018年1月1日至2027年12月31日，对金融机构与小型微利企业签订的借款合同免征印花税因此，若贷款方为金融机构，目前可享受免税；非金融机构借款仍需按规定缴纳印花税。你好，老师，银行是金融机构，为什么不能享受免税？
赵老师 | 提问时间：09/13 17:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同才免征印花税，这里的小型企业、微型企业和小型微利企业不是同一概念。若借款企业不属于小型企业、微型企业，银行与之签订的借款合同就不能享受免税政策。祝您学习愉快！

阅读 52

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某小型微利企业 2025 年 7月向银行申请贷款获批，合同约定借款金额 100 万元，当月应缴纳的印花税吗？
卫老师 | 提问时间：09/13 17:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳。金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税，但小型、微型企业不等同于小型微利企业，本题主体是小型微利企业，没有免征印花税的规定。该企业应缴纳印花税为$1000000×0.005\%=50$元。若该企业适用“六税两费”减半优惠，实际缴纳$50×50\%=25$元。祝您学习愉快！

阅读 45

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选什么，为什么选
郭老师 | 提问时间：09/13 16:32

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题应选B。对有关凭证中的数据进行重新计算不属于了解被审计单位及其相关情况时应用的审计程序，而是属于具体取证环节，所以在调查了解阶段通常不宜采取该方法。而观察业务处理过程、检查文件资料、询问相关人员，都是调查了解时常用的方法。祝您学习愉快！

阅读 49

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企业在无形资产研究阶段将本期属于费用化的支出延迟到下期处理可能导致( )。 A.无形资产的高估 B.无形资产的低估 C.研发费用的高估 D.研发费用的低估参考答案是D对，但是D怎么对的，其他选项怎么错的，麻烦老师解答一下，如果可以的话就举例说明一下，谢谢
小王老师 | 提问时间：09/13 16:29

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选D是正确的。下面为你分析各选项：-选项A：费用化支出不应计入无形资产成本。延迟费用化支出处理，不影响无形资产入账价值，不会导致无形资产高估。比如企业研究一项新技术，花费10万元研究费用，此为费用化支出，若延迟处理，这10万元也不会计入无形资产成本，不会造成无形资产价值虚增。-选项B：同理，延迟费用化支出处理与无形资产入账价值确认无关，不会导致无形资产低估。-选项C：企业将本期应费用化的支出延迟到下期处理，本期研发费用就少计了，会导致研发费用低估，而不是高估。-选项D：把本期费用化支出延迟到下期处理，本期研发费用就少计，所以会导致研发费用低估。比如企业本月发生5万元研发费用，应在本月费用化处理，但延迟到下月，本月研发费用就少了5万元，即被低估。综上，答案选D。祝您学习愉快！

阅读 45

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采购原材料发生退货，退货运费计入什么会计科目？原材料采购进来时没有运费，该笔退货产生的运费是应计入制造费用中还是归属于管理费用运输费？为什么？
家权老师 | 提问时间：09/13 16:04

#实务#

那个计入管理费用-运费

阅读 202

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你好老师，为什么继续教育公需科目已经完成学习考试，公共课却没有分数，是什么意思啊？
李老师 | 提问时间：09/13 15:40

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您重新登录可以在网校查询合格证，在网校完成后，网校同步记录发送财政局，财政局需要审核的，审核通过后会在财政局页面显示完成。祝您学习愉快！

阅读 41

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金蝶账套里面进项金额如何和税务系统核对
家权老师 | 提问时间：09/13 15:26

#税务#

导出税务系统当月勾选的明细，跟金蝶系统做的进项明细账逐笔核对

阅读 285

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 7367

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 5377

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 1043

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

阅读 803

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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