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土地增值税清算问题：取得土地使用权支付的“价格调节基金”是否可以在土地增值税清算时扣除？
欧阳老师 | 提问时间：07/04 08:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。在土地增值税清算时，取得土地使用权所支付的各项费用，包括价格调节基金，均属于可扣除项目。但具体操作还需参考当地税务局的规定。祝您学习愉快！

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纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日的人民币汇率中间价折合成人民币计算车辆购置税应纳税额，为什么不是购买日的汇率
汪老师 | 提问时间：07/03 18:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为车辆购置税是在申报纳税时确定应纳税额的，所以采用的是申报纳税当日的人民币汇率中间价来折算外汇。这确保了税收计算的一致性和公平性。祝您学习愉快！

阅读 21

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增值税出口退税和即征即退有什么区别？政府补助消费者和补助企业的分录是不是一样的？站在政府角度的会计分录怎么写？
范老师 | 提问时间：07/03 18:21

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税出口退税与即征即退的主要区别在于： -增值税出口退税是在货物出口后退还已缴纳的增值税，确保出口商品以不含税价格参与国际竞争。 -即征即退则是在纳税义务发生时直接按比例或定额计算出可退还的税款，并在缴税的同时返还给纳税人。政府补助消费者和补助企业的分录不同： -补助消费者通常涉及财政补贴，会计处理上会通过“营业外收入”等科目。 -补助企业则根据《企业会计准则第16号——政府补助》的规定进行会计处理，可能计入“递延收益”或直接冲减相关成本费用。站在政府角度的会计分录示例如下：对于增值税出口退税：借：国库存款　　贷：应交税费—增值税出口退税对于即征即退：借：国库存款　　贷：应交税费—增值税即征即退祝您学习愉快！

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甲公司有一条生产线由 A、B、C、D 四台设备组成，这四台设备无法单独使用，不能单独产生现金流量，因此作为一个资产组来管理。2×21 年末对该资产组进行减值测试，2×21年末资产组的账面价值为 300 万元，其中 A、B、C、D 设备的账面价值分别为 80 万元、70 万元、50 万元、100 万元。A 设备的公允价值减去处置费用后的净额为 71 万元，无法获知其未来现金流量折现；B 设备的预计未来现金流量现值为 40 万元，无法确认其公允处置净额；其他两台设备无法获取其可收回金额。甲公司确定该资产组的公允价值减去处置费用后的净额为 225 万元，预计未来现金流量的现值为 175 万元。不考虑其他因素，则 A、B、C 和 D 分别承担的损失额为（）。可以A承担9万元，B承担30万元，C承担12万元，D承担24万元吗
范老师 | 提问时间：07/03 17:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。A、B、C和D分别承担的损失额为：A承担9万元，B承担30万元，C承担12万元，D承担24万元。这样分配后，总损失63万元（9+30+12+24），与资产组减值测试确定的可收回金额低于账面价值的部分一致。祝您学习愉快！

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缴纳职工社保时，单位和个人的费用都从个人工资里扣除了，这种情况怎么做账
卫老师 | 提问时间：07/03 17:05

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应付职工薪酬——社会保险费　（单位部分+个人部分）　　贷：银行存款　　　　　　　　　（实际缴纳金额）借：管理费用等成本科目　　　　　（单位部分）　　贷：应付职工薪酬——社会保险费借：其他应付款——代扣社保　　　（个人部分）　　贷：应付职工薪酬——工资　　　　（从工资中扣除的个人部分）祝您学习愉快！

阅读 24

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老师中级会计经济法第二章有什么好背的口诀吗？
姜再斌老师 | 提问时间：07/03 16:32

#中级职称#

类似的口诀，你可以直接联系学堂老师要。

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定期定额个体户，申报个税时候提示纳税人在属期(2025-04-01,2025-06-30)内没有纳税期限为季的可申报的税款，请修改属期或检查核定和认定信息。增值税可以报，个税报不了。六月份做过清税，本来要注销的，后面恢复了税登继续经营，现在季报完成不了，怎么办？
张老师 | 提问时间：07/03 16:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：遇到这种情况，建议首先确认税务登记状态是否已恢复正常，并检查个税核定和认定信息是否有误或需要更新。如果六月份进行过清税处理并恢复了税务登记，可能需要重新申请个税的定期定额核定。可以联系当地税务局说明情况，获取具体的解决步骤。祝您学习愉快！

阅读 18

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同一控制下企业合并中，合并方应确认被合并方在该项交易前未确认的无形资产老师，这句话错在哪里
乐伊老师 | 提问时间：07/03 16:23

#CPA#

同学您好，既然是同控那就不应该确认这个无形资产。非同控应该确认。

阅读 25

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车购税初次办理纳税申报时确定的计税价格指的是什么，A时点10万买的车符合免税，4年后不符合免税条件，同类型新车初次办理纳税申报时确定的计税价格12万，这个12万是A时点时候的还是4年后的，为什么不用10万？
汪老师 | 提问时间：07/03 16:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：车购税初次办理纳税申报时确定的计税价格是指车辆首次纳税申报时税务机关核定的价格。在你提到的情况中，12万元是4年后同类型新车的计税价格，而不是A时点购买时的10万元。因为免税条件消失后重新计算应缴税额时，需要使用当前同类型新车的计税价格来确定应纳税额，以反映车辆当前的实际价值。所以这里不采用最初的10万元购车价。祝您学习愉快！

阅读 19

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老师，可不可以请教你一下一家小规模纳税人的物业公司要去交400多万房租，不开消项发票怎么样能够最少交税啊
文文老师 | 提问时间：07/03 16:04

#税务#

支付房租，还是收取房租？

阅读 199

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公司做软件开发，其中涉及外包给个人，直接把钱打到个人账户，这个费用可以作为研发支出加计扣除吗？没有发票，如何入账？需要代扣代缴吗？
宋生老师 | 提问时间：07/03 16:01

#实务#

你好，是需要代扣代缴的，而且你没有发票不能够税前扣除。

阅读 41

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老师，看图片，请问下美菜用了两个账户把平台收入打款到我公司对公银行，我之前做账的时候是用对方的打款账户平安银行电子商务交易资金待清算这个做的预收款的会计科目，现在对方又多出了一个电商管家的账户，请问我能不能就还是用平安这个会计科目来做账？
Fenny老师 | 提问时间：07/03 16:01

#税务#

你好，你这里只是明细科目不一样。有两个账户打款过来，建议还是分开做，这样更清楚一些。

阅读 62

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老师好，现金流量是第0年500万，1-3年200万，250万，300万，请问IRR是怎么计算呢
秦老师 | 提问时间：07/03 15:57

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算内部收益率（IRR）需要使用财务计算器或电子表格软件如Excel中的IRR函数。对于给定的现金流量序列：第0年-500万，第1年200万，第2年250万，第3年300万，在Excel中可以这样操作：1.将这些数字输入到一列中，例如A1:A4。在另一个单元格中使用公式`=IRR(A1:A4)`。这将返回内部收益率的百分比形式。如果你需要手动计算，则涉及到解一个多项式方程，通常比较复杂，建议使用软件工具来完成。祝您学习愉快！

阅读 14

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考完注会，一个零基础能考资产评估师《资产评估基础》么？
王一老师 | 提问时间：07/03 15:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，考完注会后，你已经具备了一定的会计和财务管理知识，这将有助于学习资产评估的基础知识。建议先从《资产评估基础》开始，构建资产评估的知识框架。祝您学习愉快！

阅读 12

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老师，金蝶迷你版的标准XIAN JIN流和简易现金流的数据怎么不一样的？简易现金流的数据有负数
姜再斌老师 | 提问时间：07/03 15:55

#实务#

你好，同学。能否拍照片上传一下。在哪个项目上不一样，出现负数了？

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老师，麻烦您看下题，两个项目为什么一个考虑非付现一个没有考虑?两个项目都是直接给出了投入总成本。麻烦老师您帮忙讲解详细点。前期问了两个老师，回答都不一样，导致始终没法明白。谢谢
秦老师 | 提问时间：07/03 15:53

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非付现成本主要指的是折旧和摊销，如果题目中提到的项目涉及到了固定资产的使用或无形资产的摊销，则需要考虑非付现成本。若两个项目的投入总成本都是直接给出，并且没有特别说明涉及到固定资产的折旧或者无形资产的摊销情况，那么通常情况下是不需要单独考虑非付现成本的。如果一个题目中明确提到了设备折旧、建筑物折旧等信息，而另一个题目只是简单地给出了总的投入成本，则前者需要考虑非付现成本，后者则不需要。这是因为非付现成本虽然不会立即以现金形式流出企业，但它们会影响企业的财务报表和税前利润。希望这个解释能帮助您理解两个项目之间的区别。如果有更具体的题目内容或数据，可以提供给我，我会尽力给出更加详细的解答。祝您学习愉快！

阅读 10

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建筑劳务公司账好不好做
文文老师 | 提问时间：07/03 15:52

#实务#

发票难取得，且通常要按项目核算，工作较繁杂

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公司出租自有固定资产，现在进行秏巨资重新装修升级改造，这种行为属于大修理还是更新改造，这两者有什么区别？装修的费用支出是资本化还是费用化？会计上怎么处理？税务上会产生怎么税？
郭老师 | 提问时间：07/03 15:51

#税务#

你好，属于更新改造，一个是坏了需要维修，一个是需要升级。自有的资产，你更新改造或者大修理支出超过了原汁的50%，做在建工程，完工之后转固定资产。其他的金额比较大的，做长期待摊费用，不需要交税。

阅读 35

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老师，合并报表项目少数股东权益与少数股东损益，有何区别
小菲老师 | 提问时间：07/03 15:46

#中级职称#

“少数股东权益”通常出现在资产负债表中，它代表子公司所有者权益中不属于母公司所持有部分的比例。这部分权益属于少数股东，即非控制性股东。另一方面，“少数股东损益”则出现在利润表中，它反映了子公司净利润中归属于少数股东的部分。

阅读 15

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老师，您好。这属于同一企业，答案甲项目考虑了非付现折旧，乙没有考虑非付现。什么原理？
欧阳老师 | 提问时间：07/03 15:44

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲项目和乙项目的处理不同是因为它们提供的数据类型不一样。甲项目提供了总成本，需要从中扣除非付现的折旧来计算付现成本；而乙项目直接给出了付现成本，因此在计算现金净流量时不需要再考虑折旧。祝您学习愉快！

阅读 15

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请问经济法老师您好，关于实务问题： 18年前即2006年向亲戚借款，当时写了借条，几年后已银行转账还清全款，但是问借条说找不到了没取回借条。还款人转账记录未留存，还款人的该银行卡号目前已注销。请问借条是否还有效？还款人是否有还款风险？谢谢！
Fenny老师 | 提问时间：07/03 15:44

#实务#

你好，自然人之间借款合同属于实践合同，以交付生效，借款方实际把钱给借款人了借条就生效。至于还款，需要保留还款记录证明已经偿还。没有保留还款记录，需到银行查询。

阅读 29

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 1185

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

阅读 638

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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