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朴老师，求助，A、B公司24年1月一起投资成立C公司，A、B小规模纳税人，C一般纳税人，C公司26年7月分红给A、B公司合计1000万（各500万，A、B公司各占50%股份），C公司不是上市公司，这种情况A、B两家公司要交哪些税？如何计算
朴老师 | 提问时间：01/13 16:47

#实务#

A、B 公司从 C 公司取得的分红，作为居民企业直接投资其他居民企业的收益，免征企业所得税，也无需缴增值税、附加税。计算：A、B 各得 500 万分红，均全额作为免税收入，实际缴税为 0

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普通破产债权与共益债务的区别
张老师 | 提问时间：01/13 08:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：普通破产债权与共益债务存在以下区别： 1.产生时间：普通破产债权是基于破产程序启动前的原因成立的；共益债务是在破产申请受理后产生的，为了全体债权人的共同利益或者因管理债务人财产而形成。 2.清偿顺序：根据法律规定，共益债务和破产费用应优先于普通债权得到清偿。 3.定义和范围：普通破产债权指经依法申报确认，从破产财产中获得公平清偿的可强制执行的财产请求权；共益债务包括因管理人或相关人员请求对方履行未完成合同产生的债务、为债务人继续营业支付的劳动报酬和社保费用等。祝您学习愉快！

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企业把人民币记账换美元记账本位币，如何折算呢。应收其他应收养应付和其他应付按照月初汇率折算没问题，但是长投和实收资本当时备注了美元，换美元的话直接按当时投资或收投资款美元，那这样因为美元不一样有一个资产和负债所有者美元差，这个差放哪里，是放未分配里面吗
朴老师 | 提问时间：01/13 07:38

#实务#

货币性项目（应收 / 应付等）按变更日即期汇率折算为美元，而非月初汇率。长投、实收资本（原美元计价）直接按业务发生时的美元金额确认，无需折算。资产 - 负债 - 所有者权益的折算差额，计入其他综合收益，不进未分配利润。变更需履行董事会决议 + 税务备案，后续人民币业务按交易发生日汇率折算

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老师，背书给鑫雨达就等于是把汇票买给鑫雨达了吗？鑫雨达拿着这张汇票去银行贴现再转给我们现金我们发给他利息吗？是这么个意思吗？
郭老师 | 提问时间：01/13 06:57

#财务软件#

和鑫雨达没有业务，他替你贴现的话，是这个意思

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可以帮我解答一下这些审计问题吗老师，问了几遍答案都不统一，麻烦啦谢谢
于老师 | 提问时间：01/13 01:27

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于函证程序中发现的乙公司地址不一致问题，A注册会计师的做法不恰当。理由是：仅依赖甲公司提供的联系电话确认地址，未进一步核实实际地址与公开信息不一致的原因，可能影响函证结果的可靠性。 2.关于丙公司实地走访并亲自交由有权人员处理函证的做法，是恰当的。理由是：实地观察和亲自取回回函能有效降低函证被篡改的风险，确保回函的可靠性。 3.关于丁公司未书面回函的问题，A注册会计师的做法是恰当的。理由是：通过电话核实身份并详细记录沟通过程，可以作为替代程序，只要未书面回函的原因合理且记录充分。 4.关于甲公司业务员填写信封并寄出询证函的做法，不恰当。理由是：询证函的寄送应由审计项目组直接控制，以防止甲公司篡改函证内容或地址，影响函证的独立性。 5.关于戊公司回函为复印件的问题，A注册会计师的做法不恰当。理由是：未进一步核实复印件与原件是否一致，也未实施其他替代程序，可能影响回函的可靠性。 6.关于银行借款项目划掉并回函相符的做法，是恰当的。理由是：在账面余额为0的情况下，划掉相关项目并确认信息相符是合理的，符合审计准则要求。 7.关于商誉减值事项作为关键审计事项的披露，是恰当的。理由是：商誉减值涉及重大判断，且存在特别风险，将其作为关键审计事项并说明应对程序是符合审计准则的。 8.关于乙公司应收账款未计提减值准备的审计意见，是恰当的。理由是：由于清偿金额难以估计，审计范围受限，发表保留意见是合理的。 9.关于丁公司管理层拒绝更正重大错报并拒绝提供书面声明的审计意见，是恰当的。理由是：管理层未提供书面声明是导致无法表示意见的直接原因，未更正错报不构成独立的审计意见基础。 10.关于戊公司持续经营不确定事项的审计意见，是恰当的。理由是：由于存在多个不确定事项，发表无法表示意见是合理的，并在其他信息部分说明了相关影响。 1关于甲公司关联方关系及交易的疑虑作为关键审计事项，是恰当的。理由是：关联方关系及交易的披露不充分可能影响财务报表使用者的理解，将其作为关键审计事项是合理的。 12.关于甲公司内部控制缺陷的披露，是恰当的。理由是：虽然存在值得关注的缺陷，但管理层已接受调整建议，且缺陷尚未完成整改不影响本期财务报表，出具无保留意见是合理的。 13.关于项目合伙人A注册会计师的妻子持有甲公司股票期权并行权的问题，损害独立性。理由是：行权后立即处置股票，但期权行权期间仍可能影响独立性判断。 14.关于审计项目组成员B借用股票账户购买甲公司股票的问题，损害独立性。理由是：即使及时处置，知悉后未采取更严格措施，可能影响独立性。 15.关于审计项目组成员C的父亲曾担任甲公司子公司董事的问题，不损害独立性。理由是：其父亲已离任，且时间间隔较长，不影响当前审计工作的独立性。 16.关于DEF公司为丙公司提供递延所得税计算服务的问题，损害独立性。理由是：丙公司是甲公司子公司，DEF公司与ABC会计师事务所处于同一网络，提供此类服务可能影响审计独立性。 17.关于D注册会计师从甲公司联营企业获得重要贷款的问题，损害独立性。理由是：重要贷款可能引发利益冲突，影响审计独立性。 18.关于甲公司审计项目组成员E的子女加入丙公司的问题，不损害独立性。理由是：丙公司是甲公司子公司，但加入时间在审计结束后，不影响审计期间的独立性。 19.关于D注册会计师的母亲与甲公司董事共同开办早教机构的问题，不损害独立性。理由是：早教机构与审计业务无直接关联，且D注册会计师不是审计项目组成员。祝您学习愉快！

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老师好！小规模纳税人应交税费-应交增值税下还要设置三级科目销项税吗？还有可以设置三级科目未交增值税吗！
小林老师 | 提问时间：01/12 23:27

#实务#

你好，正在回复题目

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非财政拨款结转-年初余额调整需要转入非财政拨款-累计结转吗？
朴老师 | 提问时间：01/12 22:43

#事业单位#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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25年行政事业单位人员出差借差旅费2500元，年底结账还没有报销，会计已经做账了，26年1月拿来报销单据，和借款金额不一样，报销单据金额2800元，26年预算会计和财务会计怎么做账？决算报表怎么填写呢？
朴老师 | 提问时间：01/12 22:38

#事业单位#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 31

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应收账款周转率过高或过低对企业可能都不利。判断对错
apple老师 | 提问时间：01/12 21:06

#实务#

同学你好，这句话正确

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请问小规模公司购买写字间对外出租，11月已给对方开具租赁发票，但款项至今未收到，请问会计分录应该怎么做？
刘艳红老师 | 提问时间：01/12 21:05

#实务#

您好，确认收入借：应收账款贷：主营业务收入应交税费

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如图中问题
朴老师 | 提问时间：01/12 20:01

#财务软件#

一、独立性判断（第1-10项）（1）损害独立性理由：项目合伙人A的妻子持有甲公司股票期权且在2024年行权，2023年审计期间该期权属于直接经济利益，因密切关系和经济利益，违反独立性要求。（2）不损害独立性理由：A注册会计师在2018-2022年已轮换出项目组，2023年审计时冷却期已满，未违反关键审计合伙人轮换的独立性规定。（3）（第一个）损害独立性理由：审计项目组成员B将股票账户借给弟弟使用，虽督促处置股票，但账户出借本身导致对甲公司存在间接经济利益，且知悉交易后才处置，存在利益关联。（3）（第二个）不损害独立性理由：项目组成员C的父亲在2023年2月已离任甲公司子公司董事，审计期间（2023年8月加入后）其父亲不再担任关键职务，不存在密切关系导致的独立性损害。（4）不损害独立性理由：DEF公司仅提供简历筛选、面试背景调查，最终聘用决定由甲公司作出，属于非核心的招聘服务，未承担管理层职责，不损害独立性。（5）不损害独立性理由：DEF公司为甲公司客户提供税务咨询，且这些客户非ABC所审计客户，未为审计客户甲公司提供直接的专业服务，无利益冲突。（6）不损害独立性理由：丙公司是甲公司不重要的子公司，且DEF公司提供的递延所得税计算服务属于常规性、机械性的会计服务，未承担管理层职责，不损害独立性。（7）不损害独立性理由：质量管理部门征求项目合伙人A的意见，仅为内部流程咨询，未影响项目质量负责人的独立判断，不违反独立性要求。（8）不损害独立性理由：D注册会计师按银行正常程序、条款获得住房按揭贷款，该贷款属于普通商业交易，未享受特殊待遇，不损害独立性。（9）损害独立性理由：项目组成员E的妻子在2024年1月加入甲公司重要子公司丙公司担任财务总监，虽在审计报告日后，但丙公司是2023年11月被收购的重要子公司，密切关系仍会影响独立性。（10）损害独立性理由：D注册会计师的母亲与甲公司及甲公司董事共同开办早教机构，存在直接的经济利益关联，且D虽非项目组成员但同属一个分部，对独立性产生不利影响。

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老师，我们公司是山东鑫诺泰，这两张汇票什么意思？要贴现，贴现利息是784，贴现公司青岛鑫雨达，怎么做分录
apple老师 | 提问时间：01/12 19:10

#财务软件#

同学你好这是一张汇票，青岛北洋开出的汇票，相当于给你们公司货款

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工程施工企业会计准则变了吗
郭老师 | 提问时间：01/12 19:06

#实务#

今年没有新的变化，有企业会计准则，用工程施工和工程结算如果是新企业会计准则的话，是合同结算和合同履约成本

阅读 220

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以前年度有盈利没有计提过盈余公积，也没有分红，现在要分红，可不可以补计提盈余公积？
刘艳红老师 | 提问时间：01/12 18:53

#实务#

您好，如果有利润，按利润的1%来计提就可以

阅读 39

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老师进项发票已入账已计提增值税勾选时发现已经红冲需要做进项税额转出么
刘艳红老师 | 提问时间：01/12 18:46

#税务#

您好，要的，这个要进项转出的

阅读 410

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老师您好，请问公司向资产管理公司购买个人不良债权，需要交什么呢？
朴老师 | 提问时间：01/12 18:45

#实务#

公司向资产管理公司购买个人不良债权，涉税核心如下：收购环节：一般无增值税、印花税；收购成本计入债权计税基础，企业所得税待处置时核算损益。持有环节：清收的利息按 “贷款服务” 缴 6% 增值税，利息收入并入应纳税所得额缴企业所得税。处置环节：转让债权差价通常无增值税；处置收入减计税基础的差额缴企业所得税；处置抵债不动产 / 货物，按对应税率缴增值税、印花税。

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老师，我们公司是青岛昊森航运，这个怎么做分录？这是发票还是合同
小锁老师 | 提问时间：01/12 18:36

#财务软件#

您好，这个是合同，是你们采购进口的吧

阅读 33

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cost of sales的计算为什么就是算不出来
于老师 | 提问时间：01/12 18:28

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在Nancy的财务信息案例中，销售成本（costofsales）的计算是可以通过以下步骤得出的： 1.已知销售总额（sales）为920,000美元。 2.已知毛利（grossprofit）是成本的40%，即销售成本为成本的100%，销售价格为成本的140%（100%成本+40%毛利）。 3.因此，销售成本（COS）可以通过公式计算：销售成本=销售额×(100/140) 代入数据：销售成本=920,000×(100/140)=657,143美元。如果计算不出销售成本，可能是忽略了毛利与成本之间的关系，或者没有正确应用公式。按照上述步骤，销售成本是可以准确计算出来的。祝您学习愉快！

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我按这个来的利润表上的收入和成本来的
朴老师 | 提问时间：01/12 18:28

#实务#

你按利润表的收入 + 成本申报印花税，属于实务中常见的 “核定征收” 方式（很多地区对购销合同印花税按收入 + 成本的一定比例核定），这样操作是可行的。

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给客户寄了样品，没有报关收汇200元，样品是工厂免费给的，现在怎么做账
郭老师 | 提问时间：01/12 18:06

#实务#

借销售费用贷库存商品应交税费，应交增值税销项

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我就是搞不懂500000元的发票，我需要开材料票13%多少，劳务票1%多少，还有什么预缴税就是进项票
岳老师 | 提问时间：01/12 17:59

#实务#

您是建筑企业吗？这个适用9%税率，并且确实需要预缴税款的。

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

阅读 17008

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

阅读 12902

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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