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2023年初级会计考试《经济法基础》练习题精选（三十九）
备考2023年初级会计考试！通往成功的道路上没有捷径，想拿到初级会计资格证书，唯有努力！努力！再努力！
其实初级会计考试并没有我们想象中的那么难，用好合适的学习工具，掌握适当的学习方式，坚持下来，你就成功了。
以下是本周初级会计考试《经济法基础》练习题精选，供考生们了解掌握，练习题精选每周一更新。
1.多选题
根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（ ）。
A、取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的
B、因移居境外注销中国户籍的
C、取得境外所得的
D、取得应税所得没有扣缴义务人的
【答案】ABCD
【解析】有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其他情形。
2.多选题
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。
A、银行储蓄存款利息
B、保险佣金
C、按照国务院规定发给的政府特殊津贴
D、退休工资
【答案】ACD
【解析】选项B，保险赔款属于免税项目，保险佣金照章纳税；保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入按照“劳务报酬所得”计征个人所得税。
3.多选题
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，房屋所有权人需要缴纳个人所得税的有（ ）。
A、企业投资者个人向企业借款购买房屋，逾期未归还借款的
B、企业为企业员工购买房屋的
C、企业员工向企业借款购买房屋，逾期未归还借款的
D、企业为投资者家庭成员购买房屋的
【答案】ABCD
【解析】符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税：（1）企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的；（2）企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的；（3）对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“经营所得”项目计征个人所得税；对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照“综合所得”项目计征个人所得税。
4.判断题
个人取得福利彩票中奖收入计征个人所得税时，可以扣除领奖所发生的交通费和住宿费。（ ）
对
错
【答案】错
【解析】福利彩票中奖收入按照偶然所得计征个人所得税，以收入全额计税，不得扣除其他费用。
5.判断题
土地经营权转移书据需要缴纳印花税。（ ）
对
错
【答案】错
【解析】我国印花税税目中的产权转移书据包括土地使用权出让书据，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移），股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）以及商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。
6.判断题
因监察机关出具的监察文书，发生土地、房屋权属转移的，承受方应当依法缴纳契税。（ ）
对
错
【答案】对
【解析】本题目表述正确。
7.多选题
根据资源税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳资源税的有（ ）。
A、煤矿开采原煤用于职工福利
B、天然气公司开采天然气对外销售
C、贸易公司进口原油
D、超市销售食盐
【答案】AB
【解析】资源税是对在我国领域或管辖的其他海域“开发”应税资源的单位和个人征收的一种税。
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