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课程安排
| 录播课程表 | 视频开放时间说明 |
| 第一讲 认识全面预算 | 报名后即可学习，学习期90天。 |
| 第二讲 全面预算编制实例（一） | |
| 第二讲 全面预算编制实例（二） | |
| 第二讲 全面预算编制实例（三） | |
| 第三讲 预算思路概括及控制关键 | |
| 赠送资料：全面预算模板 | |
教学大纲
一、全面预算的概念及意义
二、全面预算的构成
1.有目标、有计划的企业运营活动------经营预算
2.预算出企业经营投入、扩建、更新改造需求，并计划资金来源------资本预算
3.现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表------财务预算
三、全面预算编制示例
以ABC企业（制造业）为例，ABC公司是一家以生产、销售自行开发、生产的产品为主要经营业务的高新技术企业，目前处于成长期，其财务及业务管理流程规范。公司自成立以来，财务人员经历和见证了公司融资、扩张、新三板挂牌、定增等业务。公司每年度制定全面预算，全体人员树立统一的工作目标，并能够实时监控本年度完成情况，分析原因，找解决办法，为公司的健康发展奠定了基础。
ABC公司2016年预计销售规模在6000万左右，经营目标为实现净利润1200万元。
本课就以此企业为例，来讲解编制全面预算的思路、方式及主要注意事项。
1.编制之初，做怎样的准备？
2.全面预算需要哪些人员参与？
3.如何搜集预算的材料？
4.如何设计预算表格，是轻松完成整套预算编制的关键？
5.各部门之间的资料要如何传递，如何把控数据有效？
6.生产制造企业全面预算所涉及到的预算内容
（一）销售预算：销售是预算的起点，由市场销售部门制定，销售预算的准确性决定了全面预算的质量。
a.如何确定销售预算的准确性
b.销售预算的几个关键点
c.销售预算需要经第一关评审通过……
（二）生产预算：生产预算以市场销售及预留安全库存为基础，制定投产计划。需要注意的是，由于合格率及市场需求的不稳定因素等，投产量不能与销量完全相等。
生产预算主要考虑因素包括：
a.产能是否满足需求，如果不能满足，如何提出预算，保证生产？
b.产品合格率是否可控？
c.技术工艺方面是否有需要改进的要求？
d.在上述因素确定的基础上，编制生产的投产及产出预算。
（三）采购预算：采购在生产物料需求的基础上进行编制，那么都有哪些要素需要考虑呢？
a.采购量,如何确定采购量？数据从哪来？
b.供应商是否能够保证物料供应，特殊物料供应能力？
c.物料质量是否满足需求，采购付款账期？
产品开发预算
a.上年未完结项目预算，进度控制；
b.本年启动项目，需要在全面预算中提出，或先行提出，经评审后可行项目方可执行，项目评审原则是关键。
质量管理计划：主要有质量部门对重点工作提出质量控制指标。
（四）资本预算：称建设性预算或投资预算，是指企业为了今后更好的发展，获取更大的报酬而作出的资本支出计划。它是综合反映建设资金来源与运用的预算，其支出主要用于经济建设，其收入主要是债务收入。
例如：固定资产投资预算、无形资产投资预算，同时我们要做资金预算。
（五）资金预算：根据公司自有资金是否满足本年度运营需求来衡量资金筹集或对外投资计划。
（六）成本预算：包括直接成本和制造费用的预算，这是财务预算的重点部分。
人力资源开发计划：这是由各个部门共同完成人员需求的填报，行政部门根据公司的工薪体系来测算全公司的人工成本。
（七）期间费用：包括管理费用（要注意研发费用的预算）、销售费用、财务费用。
（八）财务预算：三张报表来体现最终的全面预算结果，是否满意，是否可执行？各部门的预测是否能够达到老板的预期？
四、预算思路概括
确定年度目标
确定编制假设条件
确定编制起点
设计表格
各部门提交数据
财务汇总编制财务预算
审议、修订、批准
五、简述预算控制及考核要点
全面预算的编制目的是全年度有目标的生产经营，并使全体员工团结一致向既定目标前进，在生产经营中不断总结偏差原因，并找到有效措施。使公司顺利完成目标。
预算控制要点
考核目的
考核原则
考核程序
六、预算编制要点提示
客观冷静的分析行业、市场情况，克服思考的盲点，切忌盲目夸大或锐减预算
列示潜在问题并进行分析
预算依据要充分
最好作出三套预算（最有可能、最悲观、最乐观）
不断检视预算背后的“假设”条件，保持平衡，其实这是做预算最困难的部分
预算编制的核心是要求企业具备平衡计划与变化落差的应变能
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4 乙方的权利与义务
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6 不可抗力
6.1 不可抗力指超出本协议双方控制范围，无法预见、无法避免或无法克服，使得本协议一方或双方部分或者全部不能履行本协议的事件。这类事件包括但不限于地震、台风、洪水、火灾、战争、罢工、暴动、网络中断、政府行为、法律规定或其适用的变化，或者其他任何无法预见、避免或者控制的事件。
6.2 如任何一方不履行或迟延履行本协议规定的义务是由于不可抗力，则该方免除承担违约责任。
6.3 不可抗力事由发生后，若有可能，受不可抗力影响的一方应在10个工作日内将有关情况及时通知对方（乙方可以通过网站公告的方式通知甲方），凡违反此通知义务且不履约给对方造成损失的，须赔偿由此而给对方造成的损失。
6.4 在不可抗力消除后，曾受不可抗力影响而未能履约的一方应尽最大努力恢复履行其在本协议项下的义务。
7 争议的解决
7.1 本协议的内容、执行和解释及争议的解决均应适用中国法律。
7.2 双方在履行本协议的过程中，如发生任何争议，则双方应首先进行友好协商解决。
7.3 如果某一争议未在一方首次提出协商之日后 30 日内通过友好协商解决，则任何一方可将该争议提交北京仲裁委员会根据该会届时有效的仲裁规则在北京仲裁。
8 完整协议
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9 保密义务
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10 协议期限
本协议期限自乙方为甲方开通本协议中甲方所报课程听课权限之日起至所报课程规定学习期限到期为止。
11 其他约定
11.1 本协议采用电子协议形式，凡购买开放课堂会计实务课程辅导视为同意并签署本协议。本协议自甲方成功付费购买乙方本协议课程之后即生效。
11.2 如甲方通过补差价的方式升级到开放课堂其他会计实务课程，类别价格高于本课程以外的辅导课程，则本协议自甲方课程升级至辅导班次生效之日起自动终止，甲乙双方权利义务关系以甲方课程升级后的新班次协议书为准。
11.3 本协议生效后，非经法定事由或双方协商一致，任何一方不得解除。
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