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授课老师
课程安排
录播课程表 | 视频开放时间说明 |
1.注销流程——工商办理及税务办理 | 课程为录播内容,报课后即可学习。(学习期180天) |
2.企业注销的清算事项 | |
3.注销一般纳税人企业的增值税处理 | |
4.注销时实物资产(不含不动产)的实务处理 | |
5.企业注销清算时,涉及不动产涉及的契税与土地增值税 | |
6.个人独资企业的投资人将土地收回的涉税处理 | |
7.“明股实地”模式的土地增值税筹划风险 | |
8.清算所涉及的其他税种 | |
9.注销清算时往来款项的处理 | |
10.清算注销的会计处理 | |
11.清算所得税 | |
12.清算所得税的计算 | |
13.企业注销清算时,投资者收回投资的涉税处理 | |
14.注销后后续事项处理 | |
15.异地迁移的注销 | |
赠送资料:1、电子版讲义。 |
教学大纲
一、注销流程
(一)、政策规定
1、工商政策
2、税务政策
(二)、注销流程
1、在线注销平台:企业注销“一网”服务
2、网上发布清算公告
3、清算组开展清算活动
4、申请注销税务登记
5、申请注销企业登记
6、申请注销社会保险登记
7、申请办理海关注销登记
8、银行注销
二、注销---工商办理
(一)、企业简易注销依据
(二)、填报注销公告
1、取消备案
2、网上公告
(三)、企业申请注销登记
(四)、办理企业登记注销材料清单
三、注销---税务办理
(一)、政策规定
(二)、清税注销的范围
(三)、办理流程:税务注销办理一次性告知书
(四)、办理税务登记注销材料清单
(五)、网上办理的一般流程
四、企业注销的清算
(一)、企业清算的类型
1、清算与注销的含义
2、清算与注销的关系
3、清算性质不同,税收政策也不同
(二)、企业注销清算时,处置实物资产涉及的增值税
1、企业注销清算时,实物资产是否必须处置完毕?
2、收回投资行为,是否属于流转税规范的范畴?
3、有没有增值税免税的规定?
4、小规模纳税人注销清算的增值税
5、注销一般纳税人企业的增值税处理
6、注销时,实物资产(不含不动产)的实务处理
7、注销时一定查三年账吗?
(三)、企业注销清算时,处置不动产涉及的契税与土地增值税
1、企业注销清算时,契税的规定
2、企业注销清算时,是否涉及土地增值税?
3、不动产处置涉税,与是否有产权证无关
4、个人独资企业的投资人将土地收回的涉税处理
5、企业注销涉及不动产的实务处理
6、关于破产程序中的发票供应问题
7、关于破产程序中的新生税款问题
8、“明股实地”模式的土地增值税筹划风险
(四)、清算期涉及的其他税种
1、房产税与土地使用税
2、印花税
(五)、注销清算时,实收资本与留存收益的处理
1、认缴制的公司注销是否要补齐注册资金?
2、企业清算时,是否可以弥补以前年度亏损?
3、实收资本与未分配利润对清算有何影响?
(六)、注销清算时,往来账款的处理
1、是否可以坏账处理?
2、注销清算时,未偿还的应付款项是否列为清算所得?
3、实务处理
4、核算收回债权,清偿债务及损益的账务处理
(七)、清算注销的会计处理
1、会计政策的适用
2、实务操作
五、清算所得税
(一)、相关概念
1、清算所得税政策
2、什么是清算所得税?
3、什么情况下要清算所得税?
4、什么情况下不用清算所得税?
5、企业清算的所得税处理的具体内容
(二)、注销时,二个纳税年度的二次申报
1、纳税年度的相关规定
2、两个纳税年度
3、两个纳税年度的分界线
(三)、清算所得税的计算
1、清算所得与清算损益
2、资产可变现价值的一般确认原则
3、负债清偿损益
4、清算费用及税费
(四)、计算剩余资产
1、含义
2、计算公式
3、清算所得与剩余资产的区别
4、后续处理
(五)、企业清算所得是否可以享受税收优惠?
1、是否适用税率优惠?
2、是否适用收入等优惠?
六、企业注销清算时,投资者收回投资的涉税处理
(一)、法人股东涉税
(二)、个人股东涉税
七、注销后,后续事项的处理
(一)、公司注销后的会计档案
(二)、企业注销后,还能追征税款和罚款吗?
八、清算所得税的申报
九、异地迁移的注销
1、税务登记的办理
2、增值税处理
3、企业办理地址迁出,准备在异地继续经营,是否需要进行企业所得税清算?
4、个人独资和合伙企业的注销清算
学员评价
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购买协议
1、电脑听课:登录https://www.chinaacc.com,输入学员账号登录,找到对应课程,点击进入听课。
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协议书
甲方:开放课堂会计实务课程辅导学员
乙方:北京正保会计科技有限公司
甲方已充分阅读、理解并接受本协议的全部内容,一旦甲方成功付费购买本协议项下乙方提供的辅导课程,即表示甲方同意遵循本协议之全部约定。甲乙双方一致同意由乙方旗下正保会计网校(www.chinaacc.com) 为甲方提供与甲方选报辅导课程对应的辅导培训服务。具体条款如下:
1 定义条款
本协议适用于正保会计网校(www.chinaacc.com) 开放课堂会计实务 30天/90天/180天 课程辅导 服务。 本协议下“ 30天/90天/180天” 课程辅导服务是指乙方旗下正保会计网校(www.chinaacc.com)向特定注册学员推出的,在该等注册学员选报课程并交费后,乙方按照本协议相关条款的规定向该等注册学员提供的课程学习服务。
2 辅导课程、费用及费用支付
2.1 乙方提供的“ 30天/90天/180天” 辅导课程、讲义及价格均以甲方在乙方正保会计网校(www.chinaacc.com)平台选报并成功支付的信息为准。
2.2 乙方按照甲方最终选报的课程、班次、服务及实际交纳的学习费用向甲方提供相应的辅导服务。
2.3 乙方提供的辅导课程、讲义、配套资料、答疑服务等以当年对应课程辅导的招生方案为准。可能会根据实际情况调整老师、课程、大纲、答疑服务等,乙方有权根据实际调整变更具体服务内容和细节。
2.4 乙方随课赠送的礼品、课程、分期贴息优惠或其他乙方向甲方提供的优惠政策,如有退换课情况,乙方有权扣除相应费用(如若原包装完整,甲方可以寄回,乙方不予扣除相应费用)。
2.5 购课规则
2.5.1 直播课程开课前,甲方如不满意课程内容且未超过课程总时长的10%,可免费申请更换一次;
2.5.2 甲方如当期无法上直播课,可在报名交费1年内免费申请一次补学机会;
2.5.3 课程有效期内申请退费,若已听课,则需根据具体听课时长扣费【费用计算规则为:(甲方实际交费金额-甲方实际交费金额×20%)÷课程总时长×甲方已听课时长】,若未听课只下载了资料讲义,则需在实际交费金额中扣除20%的费用,剩余的金额退还甲方;
2.5.4 直播课因其教学特点,若因故未达到开课标准,可能会延期或调整,遇此特殊情况时网校将及时通知,并可为学员办理更换同类型的相应课程;
2.5.5 体验课程(或免费课程)购买后请按时进入直播教室听课,体验(或免费)内容不提供以上购买正式课程的学员所享有的更换、补学及延期等服务;
2.5.6 购课后须在页面提示的关闭时间前观看课程,课程关闭后可按2.5.2约定申请补学,逾期视为放弃补学,乙方不再提供退费或补学服务;
2.5.7 课程退换政策:网校课程为服务类商品,购买后无任何在线学习及下载使用记录,可享受“7天无理由退款/换课”;
2.5.8 如需发票,请在报名交费后1年内提交申请,逾期将不予办理。
3 甲方的权利与义务
3.1 权利
甲方在按照本协议的规定交纳全部学习费用后,有权利享受乙方为“30天/90天/180天”学员所提供的教学及辅导服务,具体服务内容以乙方网站公示的招生方案为准。
3.2 义务
3.2.1 甲方应按时、全额交纳学习费用;
3.2.2 甲方对于乙方提供的学习课程,应保证只供甲方个人单独学习使用,不得以任何方式向任何第三方提供或公开课程内容,包括但不限于向任何第三方透露学习课程、与他人共享学习账号、将自己的学习账号提供给第三方使用、将学习课程公开播放、传播下载的课程及讲义、资料、或以任何方式供多人同时使用。若甲方违反上述约定,甲方的学习权限将被乙方无条件立即关闭,已支付的费用不予退还,同时甲方应承担因此给乙方所造成的全部损失及其他一切法律后果。
4 乙方的权利与义务
4.1 权利
4.1.1 乙方有权根据本协议相关条款获得甲方交纳的相应学费;
4.1.2 乙方有权根据本协议的约定获得、持有和核对甲方提供的有关个人信息、资料。
4.2 义务
4.2.1 乙方应提供本协议规定的辅导服务;
4.2.2 乙方应保证所提供的各项服务均能够正常使用;但是因不可抗力以及甲方的原因造成不能正常使用乙方所提供的各项服务,包括但不限于互联网运营商提供的网络中断、甲方不具备上网条件(包括但不限于不具备软硬件条件或者软硬件故障)等,则乙方不承担任何责任。
5 特殊声明
5.1 同一学习账号每次只允许 1 台手机(平板电脑)在线登录,2 个及以上设备不允许同时在线使用。 甲方知悉并认可,若网校检测到异常行为将触发安全处理机制,有可能导致学员无法正常登录和学习。
5.2 甲方若存在包括但不限于登录、访问异常或操作异常等情况,乙方出于保护原则,将锁定相应账号, 届时甲方登录账号或学习权限将受到限制,如有疑问可联系乙方官方客服。
6 不可抗力
6.1 不可抗力指超出本协议双方控制范围,无法预见、无法避免或无法克服,使得本协议一方或双方部分或者全部不能履行本协议的事件。这类事件包括但不限于地震、台风、洪水、火灾、战争、罢工、暴动、网络中断、政府行为、法律规定或其适用的变化,或者其他任何无法预见、避免或者控制的事件。
6.2 如任何一方不履行或迟延履行本协议规定的义务是由于不可抗力,则该方免除承担违约责任。
6.3 不可抗力事由发生后,若有可能,受不可抗力影响的一方应在10个工作日内将有关情况及时通知对方(乙方可以通过网站公告的方式通知甲方),凡违反此通知义务且不履约给对方造成损失的,须赔偿由此而给对方造成的损失。
6.4 在不可抗力消除后,曾受不可抗力影响而未能履约的一方应尽最大努力恢复履行其在本协议项下的义务。
7 争议的解决
7.1 本协议的内容、执行和解释及争议的解决均应适用中国法律。
7.2 双方在履行本协议的过程中,如发生任何争议,则双方应首先进行友好协商解决。
7.3 如果某一争议未在一方首次提出协商之日后 30 日内通过友好协商解决,则任何一方可将该争议提交北京仲裁委员会根据该会届时有效的仲裁规则在北京仲裁。
8 完整协议
乙方在正保会计网校网站上公布的招生方案及网站的注册服务条款是本协议的补充,惟该等招生方案及网站注册服务条款与本协议有不同之处的,则以本协议的约定为准。
9 保密义务
乙方对甲方提供的个人资料和信息具有保密义务,除非法律规定或者有权政府机关的命令和要求或者甲方同意,乙方不得将甲方的个人信息和资料泄露给任何第三方。
甲方对本协议的内容、乙方提供的学习辅导课程的任何内容具有保密义务,未经乙方同意,甲方不得将该等内容泄露给任何第三方或者提供给任何第三方使用。甲方违反保密义务给乙方造成损失的,应当足额赔偿乙方的损失。
10 协议期限
本协议期限自乙方为甲方开通本协议中甲方所报课程听课权限之日起至所报课程规定学习期限到期为止。
11 其他约定
11.1 本协议采用电子协议形式,凡购买开放课堂会计实务课程辅导视为同意并签署本协议。本协议自甲方成功付费购买乙方本协议课程之后即生效。
11.2 如甲方通过补差价的方式升级到开放课堂其他会计实务课程,类别价格高于本课程以外的辅导课程,则本协议自甲方课程升级至辅导班次生效之日起自动终止,甲乙双方权利义务关系以甲方课程升级后的新班次协议书为准。
11.3 本协议生效后,非经法定事由或双方协商一致,任何一方不得解除。
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