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房开企业所得税汇算清缴及申报表实案填报专题
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房开企业所得税汇算清缴及申报表实案填报专题

价      格: ¥ 99.0

课程形式: 录播课 课时数:2.8课时 所属类别: 汇算清缴房地产 学习期:180天

课程收益:本次课程3个核心要点:(1)辅之以详实的案例梳理国税发[2009]31号《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》条款内容,确保讲透并定格政策要点;(2)以经典的案例结合国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》解析了房地产行业计税成本的特殊性;(3)实案告知大家房开企业年度所得税汇算清缴申报的填报,定格每一个数据的数据源。本次课程既有会计视角,也立足于所得税政策条文,让大家思路清晰,确保所得税汇算清缴的申报环节轻松自如从容应对。
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授课老师

梁石

梁石

正保开放课堂特邀实战讲师,正保会计网校《建筑施工企业全盘财税核算和纳税筹划》&《房地产企业三大税种及合同控税》主讲老师。高级会计师、高级税务顾问,是实战型的企业管理创新者。从业近30年,欧资企业背景,深谙建筑房地产企业的营改增政策,同时有数十场诉案经历和10多个项目的结算审计谈判经历及20多个项目土地增值税清算的经历,助你解决建筑房地产企业的痛点和难点,并授予您实操秘笈。曾先后就职于大型国有建筑房地产企业集团,以及较大规模的民营商业地产企业集团,一直在建筑房地产行业财税实战一线深耕细作,致力于该行业规范的财税核算,参与企业的合同审定,对经济合同涉税统筹和法务研究,从诸多诉案和税案当中汲取教训,避免税务雷区,也是能够把证据链思维方式嵌入到日常的财务管理当中,为可能发生的诉讼做好前瞻性准备。善于从细节入手把控涉税涉诉风险并大手笔地进行涉税筹划,先后为多家房地产企业提供管理和咨询服务,为相关顾问企业节税数千万元,是建筑、房地产企业的财税法务实战讲师,常年笔耕不辍,已先后在省市级期刊上发表论文30篇。

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1、基本政策梳理及实案分析(1)
2、基本政策梳理及实案分析(2)
3、基本政策梳理及实案分析(3)
4、基本政策梳理及实案分析(4)
5、房开企业年度汇算清缴申报
      赠送资料:1、电子版讲义;2后添加班主任微信【kfkt001】进入专属课程答疑群
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教学大纲

第一模块、基本政策梳理及实案分析

    1、基本规定

    (1)完工产品认定条件(3个)

    (2)《商品房买卖合同》的交付条件

    2、收入的税务处理

    (1)未完工/完工两个阶段的收入确认

    (2)视同销售(增值税/所得税/土地增值税视同销售之差异性)

    (3)未完工开发产品计税毛利率

    (4)实际毛利额,两利差

    (5)租金收入

    (6)现房情况下,首付款/按揭贷款不同情形下收入确认的误区

    3、成本、费用扣除的税务处理

    (1)一般规定(成本/费用的区分;开发产品及已销/未销开发产品计税成本,可售面积单位工程成本,已销开发产品的计税成本等)

    (2)配套设施的定义及扣除和扣除的标志性事件

    (3)佣金(手续费)的扣除(土拍佣金/销售代理佣金)

    (4)利息的扣除的要点(金融机构/非金融机构/个人贷款利息/集团统贷统还)

    (5)资产损失的扣除(客户按揭贷款的保证金及其损失/政府无偿收回土地使用权的损失)

    (6)自用开发产品折旧的扣除(自有时间的界定)

    4、计税成本的核算

    (1)在总平图上解析成本对象如何确认及其归集原则

    (2)计税成本的具体内容

    (3)计税成本的核算程序

    (4)共同(间接)成本的分摊(4种分摊方法,土地成本/过渡性公共配套设施/借款费用)

    (5)非货币性交易取得土地成本的确定

    (6)预提费用(会计成本的计提/计税成本的4项计提及二者的差异性,完工年度终了关账的技巧)

    (7)停车场所的扣除

    (8)解析所得税利益最大化的黄金法则:计税成本≈会计成本

    (9)是否存在“零”成本的情形及成因

    5、特定事项的税务处理

    6、房地产企业的预缴及退税问题

    7、案例房企年终结账会计成本和计税成本技巧

    8、案例房开企业一次性还本付息的融资利息归入到计税成本的技巧

    9、案例规范计税成本票据的合规的重要性,100万元的建筑服务发票涉及到25万元和9万元的博弈

    10、案例项目完工前楼盘售罄,质保期满后工程质量保证金的发票问题甲乙双方如何博弈?

    11、案例开发产品完工后未取得合法凭证如何计算成本?

第二模块、房开企业年度汇算清缴申报专题

    1、适用报表类型

    2、实案填报:销售收入的税务处理(表单的填写及取数)

    3、实案填报:成本费用的税务处理(表单的填写及取数)

    4、关于以前年度亏损弥补问题

学员评价

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