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1、出口退(免)税企业存在的风险(1) | 本课为录播课程,报课即可学习,学习期180天。 |
2、出口退(免)税企业存在的风险(1) | |
3、生产型出口企业存在的风险 | |
4、 出口退(免)税企业存在的异常点 | |
5、出口退(免)税风险管控措施(1) | |
6、出口退(免)税风险管控措施(2) | |
7、出口退(免)税风险管控措施(3) | |
赠送资料:1、电子版课程讲义 |
教学大纲
一、 出口退(免)税企业存在的风险
1、 以自营名义出口,其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的其他经营者假借该企业名义操作完成
2、 以自营名义出口,其出口的同一批货物既签订购货合同,又签订代理出口合同
3、 以自营名义出口,但不承担货物质量、结汇或退税等风险
4、 未实质参与出口经营活动,接受并从事由中间人介绍的其他出口业务,但仍以自营名义出口
5、 采取虚假出口等手段取得出口货物报关单
6、 出口货物的提单或运单等备案单证是伪造、变造或虚假
7、 将空白出口报关单和收汇核销单非法转交他人使用
8、 出口货物报关单是通过报关行等单位将他人出口的货物虚构为被企业出口货物手段取得
9、 出口货物财务上未做账务处理
10、 非法取得或接受虚开的增值税专用发票办理出口退税
11、 虚增进货采购单价或进货金额
12、 出口到出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区等海关特殊监管区域,存在违反规定取得出口退税的行为
13、 将免税、不退税或低退税率的出口商品编码申报为高退税率的出口商品编码
14、 出口商品编码适用扩展码错误
15、 出口退税应视同内销征税的货物未按规定视同内销征税
二、 生产型出口企业存在的风险
1、 在前环节未足额征税而在出口环节多退税款
2、 隐匿内销收入从而增加出口退税比例
3、 出口自产货物,不具备相应的生产能力,或其生产设备、工具不能生产该种货物
4、 销售的委托加工收回的货物,该加工业务为虚假业务
5、 高报出口货物单价或销售额,从而多计算产生的退税额
6、 虚开或高开农产品收购凭证办理退(免)税
7、 将外购货物按自产货物申报免抵退税,其外购出口货物是否符合总局规定的视同自产货物的范围
8、 进料加工业务的税务处理不符合规定
9、 “运保佣”项目未按真实情况进行处理
10、 主要原材料的投入产出率异常
11、 未按规定进行单证备案或备案单证保管不齐全
三、 出口退(免)税企业存在的异常点
1、 本年度出口退税额与上年同期相比大幅度增长
2、 首笔出口后每年出口退税规模较大
3、 货物流异常,存在异地报关、舍近求远报关行为
4、 出口商品属于体积小、重量轻、价格高、退税率高
5、 出口货物为出口退税率高且消费者不索要发票
6、 进货、生产、出口、收汇等环节由同一机构或个人控制影响
7、 外贸企业换汇成本高,生产企业退税额占免抵退额比重高
8、 出口商品结构发生重大变化
9、 从敏感地区购进货物或从敏感口岸出口货物
10、 出口或收购单价明显异常
11、 出口以农产品加工的工业品
四、 出口退(免)税风险管控措施
1、 尽可能避免成为或委托综服企业出口
2、 避免成为特殊政策退税类型企业
3、 避免纳税信用等级降级或出口分类管理类型降低
4、 不使用虚开发票,不发生骗税行为
5、 企业法定代表人尽可能为本省户籍
6、 企业法定代表人年龄尽量在认可范围内
7、 尽量少变更法人代表
8、 法人代表尽量不关联其他企业
9、 法人代表不关联非正常企业或非正常注销企业
10、 避免使用过多数量的报关行
11、 选择正确的贸易方式
12、 避免出口高风险的商品
13、 保持好历年出口额变动率
14、 保持好历年免抵率
15、 避免较高的顶额进项发票比例
16、 供货企业数量和交易时间要多注意
17、 避免较多的异地货源和供货企业
18、 供货企业不要出现非正常企业或短期注销户
19、 重视农副产品收购发票
20、 所收购的农户身份证号是否异常
21、 农户的年龄是否异常
22、 是否有供销社、合作社开具的发票
23、 企业有没有国内物流相关费用发票
24、 企业是否有出口环节相关费用发票
25、 固定资产与当年销售收入的匹配
26、 当年员工人数和出口数量的匹配
27、 有没有水电气等发票
28、 对委托加工的账务处理是否正确
29、 主要原材料与产成品是否匹配
学员评价
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