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中级会计师考试《财务管理》基础学习：营运资金管理概述
会计职称考试《中级财务管理》 第五章 营运资金管理
知识点学习一：营运资金管理概述
一、营运资金的概念及特点
1.营运资金概念
营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。用公式表示为：
营运资金总额＝流动资产总额－流动负债总额
2.营运资金的特点
（1）营运资金周转具有短期性（一年或一个营业周期内）。
（2）营运资金的来源具有灵活多样性。
通常有银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税金、应交利润、应付工资、应付费用、预收货款、票据贴现等多种内外部融资方式。
（3）营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。
（4）营运资金的数量具有波动性。
流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化，随着流动资产数量的变动，流动负债的数量也会相应发生变动。
二、营运资金的管理原则
1.保证合理的资金需求。
2.提高资金使用效率。
3.节约资金使用成本。
●节流：（使用环节）精打细算、挖掘资金潜力
●开源：（融资环节）拓展渠道、合理配置资源
4.保持足够的短期偿债能力。如果一个企业的流动资产比较多，流动负债比较少，说明企业的短期偿债能力较强；反之，则说明短期偿债能力较弱。但如果企业的流动资产太多，流动负债太少，也并不是正常现象，这可能是因流动资产闲置或流动负债利用不足所致。根据惯例，流动资产是流动负债的两倍是比较合理的。
三、营运资金战略
营运资金管理战略包括营运资金的投资和融资战略
（一）流动资产的投资战略
（1）流动资产账户上的投资水平确定的决定因素
（2）两种流动资产投资战略的比较
（3）选择流动资产投资战略影响因素
（二）流动资产的融资战略
1.流动资产及资金分类
2.可供选择的流动资产融资政策
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