2011年高级审计师资格考试大纲

　　本大纲给出了2011年高级审计师资格考试“经济理论与宏观经济政策”和“审计理论与审计案例分析”两个考试科目的考查目标、知识范围和能力要求。本大纲由审计署制定，人力资源和社会保障部审定。

　　科目一 经济理论与宏观经济政策

　　本科目主要考查作为高级审计师对社会主义市场经济、财政、金融、财务会计和财务管理诸方面的理论及相关经济政策的理解掌握、分析判断和综合运用能力。

　　本科目设置一种题型——综合分析题，重点考查运用有关经济理论和政策对问题进行理解、分析、判断、处理、评价和综合的能力。

　　本科目所考查的知识范围如下：

　　第一部分 社会主义市场经济

　　一、市场经济与我国向市场经济体制转型

　　市场经济的基本含义

　　市场经济运行的主要特征

　　我国向市场经济体制转型的必然性

　　进一步深化我国经济体制改革的思路

　　二、我国所有制结构的多元化与混合所有制结构的发展

　　混合所有制经济的主要类型

　　发展混合所有制经济的意义

　　我国国有经济调整的基本依据和政策思路

　　三、公平、效率与收入分配政策的完善

　　收入分配中公平与效率的内涵及相互关系

　　当前我国收入分配领域存在的主要问题

　　构建我国公平与效率相互协调的收入分配体制的政策思路

　　四、市场体系、市场秩序、市场失灵与市场监管

　　市场体系的内涵以及我国市场体系的完善

　　市场秩序的含义以及市场秩序形成的内在机制与外部约束

　　市场失灵及其表现

　　市场监管的原则与方法

　　五、公司治理与国有企业公司制改革

　　公司治理的含义、结构和机制

　　公司治理的三种模式及其优缺点

　　我国国有企业体制改革的过程

　　我国国有企业公司治理模式存在的主要问题

　　我国国有企业公司治理创新

　　六、经济发展中的劳动力转移以及我国劳动力市场的改革与发展

　　关于发展中国家劳动力转移的基本理论

　　改革开放以来我国劳动力市场改革的进程

　　改革开放以来我国农村劳动力转移的情况

　　进一步促进我国农村劳动力转移的政策思路

　　七、市场经济中政府的主要职能以及构建我国服务型政府

　　市场经济中政府的主要职能

　　转型经济中政府的特殊职能

　　构建我国服务型政府的政策思路

　　八、宏观经济分析的主要内容与保持我国经济平稳健康运行

　　宏观经济分析的主要变量

　　国民经济核算的主要内容

　　目前我国宏观经济面临的主要问题

　　保持我国经济平稳健康运行的政策思路

　　九、经济发展方式转变与我国经济结构战略性调整

　　科学发展观与我国经济发展方式转变的内涵

　　我国经济结构中存在的主要问题

　　实现我国经济发展方式转变与经济结构战略性调整的政策思路

　　十、我国农业现代化、农村城镇化与社会主义新农村建设农业部门对经济发展的四大贡献

　　农村城镇化的理论

　　我国新农村建设的基本内容与意义

　　推进我国农业现代化与农村城镇化的政策思路

　　十一、我国的工业化、城市化与城乡协调发展

　　工业化与城市化的内涵、过程与测度

　　当前我国工业化的现状及面临的主要问题

　　当前我国城市化的现状及面临的主要问题

　　我国的城乡协调发展

　　十二、经济全球化情况下我国的对外开放

　　当前经济全球化的趋势与特征

　　我国对外开放的历史进程

　　当前我国对外贸易的基本情况及政策思路

　　当前我国利用外资的基本情况及政策思路

　　当前我国对外投资的基本情况及政策思路

　　第二部分 财政

　　一、公共财政框架

　　公共财政的内涵与特征

　　公共财政框架的主要内容

　　构建我国公共财政框架的主要对策

　　二、转变经济发展方式的财税对策

　　转变经济发展方式对于财税改革的要求

　　转变经济发展方式与政府收入结构的优化

　　优化我国财政支出结构的政策思路与制度保证

　　三、市场经济下政府投资的职能作用

　　市场经济下政府投资职能和范围的界定

　　政府投资在资源配置中的宏观导向作用

　　完善财政投资、提高投资效益的对策

　　四、我国社会保障制度

　　社会保障的内涵与职能

　　我国社会保障制度体系的建设与面临问题

　　财政在社会保障体系建设中的作用

　　我国社会保障制度改革和发展的思路

　　五、我国税收制度

　　中国税制简介

　　税收优化的内涵与目标

　　我国深化税制改革的基本方向和任务

　　六、财政政策

　　财政政策的基本问题

　　我国积极财政政策的理论与实践

　　财政风险问题与管理

　　七、分税制财政管理体制

　　我国分税制现状及政府间转移支付制度的内涵、存在原因及形式

　　我国分税制及转移支付制度的规范和完善

　　省直管县财政改革实践与完善对策

　　八、预算体系改革与管理制度创新

　　政府预算体系改革

　　预算管理制度改革的理念创新

　　增强预算透明度的改革

　　绩效预算改革与实践

　　行政事业单位国有资产管理与改革

　　九、部门预算

　　部门预算的内涵

　　部门预算改革的目标和对策

　　政府收支分类改革

　　政府会计改革

　　部门预算、决算存在的问题及对策

　　十、国库集中支付制度与国库现金管理

　　国库集中支付制度与国库现金管理的内涵

　　国库集中支付制度与国库现金管理改革的原则和思路

　　十一、政府采购制度

　　政府采购的内涵和基本特征

　　政府采购的方法和种类

　　我国政府采购制度的实践与问题

　　完善我国政府采购制度的目标与政策思路

　　十二、财政监督

　　财政监督的必要性

　　当前财政监督面临的主要问题

　　完善我国财政监督的思路

　　第三部分 金融

　　一、我国金融体系的建立

　　存款货币银行体系建立

　　信托公司与其他非银行金融机构的发展

　　金融市场：货币和债券市场

　　金融市场：迅速发展的股票市场

　　金融机构和金融运行

　　二、中央银行和货币政策

　　中央银行的职能

　　货币政策的目标

　　货币政策工具

　　货币政策的传导机制

　　通货膨胀与货币供给

　　我国的货币政策：直接调控到间接调控

　　三、现代商业银行

　　商业银行的性质和特定职能

　　现代商业银行的主要业务

　　现代商业银行的经营原则

　　商业银行的管理体制与类型

　　我国银行业的改革与发展

　　四、资本市场

　　资本市场的分类与交易工具

　　其他资本市场（包括：债券市场、股票市场、投资基金市场、公司并购市场、衍生品市场）

　　各国资本市场比较

　　我国资本市场的建立与发展

　　多层次资本市场体系与防范金融风险

　　五、货币市场

　　货币市场的分类

　　同业拆借市场

　　国债回购市场

　　票据市场

　　我国货币市场发展中的主要问题与未来发展方向

　　六、我国银行业的改革与发展

　　监管部门对商业银行风险管理的主要措施

　　我国商业银行面临的主要问题

　　我国银行业改革的原则和思路

　　银行业开放与外资银行监管

　　政策性银行转型问题

　　七、我国证券业的发展与监管

　　我国证券业的发展历史与现状

　　证券公司存在的问题与对策

　　我国基金行业存在的问题与对策

　　我国证券业监管中的重要问题

　　八、保险业的理论与实践发展

　　保险的功能

　　保险的基本原则

　　保险资金的运用及其安全性

　　国际保险业发展的主要趋势

　　我国保险业发展应解决的问题

　　我国保险业监管体系

　　九、人民币汇率与人民币国际化

　　汇率与汇率制度

　　人民币汇率的形成机制改革

　　影响人民币汇率调整的因素

　　人民币国际化

　　十、中小企业融资问题

　　中小企业融资现状

　　中小企业融资难的原因

　　中小企业融资的国际经验借鉴

　　中小企业融资机制创新

　　十一、金融监管体制

　　金融监管的内涵

　　金融监管理论的发展趋势

　　我国金融监管体系的现状及其问题

　　逆周期的金融宏观审慎管理制度新框架

　　第四部分 财务会计和财务管理

　　一、财务会计的基础理论

　　财务报告目标

　　会计基本假设

　　会计信息质量要求

　　会计要素及其确认与计量

　　财务报告

　　二、会计准则的国际趋同

　　会计准则从国际协调到国际趋同的发展路径

　　国际会计准则理事会的发展历程

　　国际财务报告准则的制定程序

　　可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准

　　我国企业会计准则国际趋同的路径及其后果

　　三、企业合并与合并财务报表

　　长期股权投资的确认与计量

　　同一控制下的企业合并

　　非同一控制下的企业合并

　　合并财务报表

　　四、租赁会计

　　租赁的含义及其分类

　　经营租赁的会计处理

　　融资租赁的会计处理

　　五、所得税会计

　　所得税会计概述

　　资产、负债的计税基础及暂时性差异

　　递延所得税资产和负债

　　所得税费用的确认与计量

　　六、政府及非营利组织会计

　　政府及非营利组织会计要素

　　行政单位会计体系和特点

　　事业单位会计体系和特点

　　七、财务管理的基础理论

　　财务管理的基本内容

　　财务管理的假设

　　财务管理的目标

　　八、企业全面预算管理

　　全面预算管理的内容

　　全面预算管理模式

　　全面预算控制的形式

　　九、价值评估

　　企业价值评估概述

　　资本成本估算

　　企业价值评估模型

　　十、企业业绩评价

　　业绩评价概述

　　基于财务报表的企业业绩评价方法

　　基于战略的企业业绩评价系统

　　十一、企业并购财务管理

　　并购的动因和效应

　　企业并购估价

　　企业并购筹资

　　管理层收购

　　十二、企业集团财务管理

　　企业集团财务管理的特征

　　企业集团财务管理体制

　　企业集团筹资管理的重点

　　企业集团投资管理的重点

　　内部转移价格的概念和形式

　　科目二 审计理论与审计案例分析

　　本科目主要考查作为高级审计师在审计理论与实务方面进行研究总结、分析判断、综合运用、组织指导和实务操作的能力。

　　本科目设置两种题型——综合分析题和案例分析题。综合分析题重点考查运用有关审计理论对问题进行理解、分析、判断、处理、评价和综合的能力。案例分析题以财务审计为依托，重点考查：理解运用审计技术与方法解决审计过程中不同阶段各种实际问题的能力；运用有关经济政策、法律法规和规章制度分析判断审计事项的能力；组织、安排、协调、落实审计工作的能力；综合、分析、判断、处理和评价各类材料与审计信息的能力等。

　　本科目所考查的知识范围如下：

　　第一部分 审计理论

　　一、审计理论研究的意义与原则

　　研究审计理论的意义

　　审计理论的概念体系与理论结构

　　中国特色社会主义审计理论研究

　　指导审计理论研究的基本原则

　　二、审计的产生与发展

　　审计的产生与发展

　　审计产生和发展的动因

　　审计的本质

　　三、审计环境及其对审计的影响

　　政治环境对审计的影响

　　经济环境对审计的影响

　　法律环境对审计的影响

　　文化环境对审计的影响

　　四、审计组织和审计人员

　　国家审计组织与人员

　　内部审计组织与人员

　　社会审计组织与人员

　　五、审计准则

　　审计准则的重要意义

　　审计准则的内容

　　审计准则的协调

　　六、审计目标

　　审计目标的内涵

　　总体审计目标与具体审计目标

　　审计目标在审计项目中的指导作用

　　七、审计程序

　　审计程序的内涵

　　不同类型审计的程序差异

　　通用审计程序

　　审计程序的设计

　　八、审计证据和评价标准

　　审计证据的作用

　　审计证据的质量特征

　　审计证据的类别

　　审计取证模式

　　审计评价标准

　　九、审计报告

　　审计报告的作用和种类

　　审计报告的编制要求

　　审计报告的内容

　　十、绩效审计与专项审计调查

　　绩效审计的含义

　　绩效审计的程序与方法

　　专项审计调查的含义

　　专项审计调查的分类

　　十一、资源环境审计

　　资源环境审计与可持续发展

　　资源环境审计的目标和内容

　　十二、经济责任审计

　　经济责任审计的产生和发展

　　经济责任审计的含义和作用

　　经济责任审计的对象和内容

　　十三、跟踪审计

　　跟踪审计的概念和特点

　　建设项目跟踪审计

　　跟踪审计中应注意的问题

　　十四、审计信息化

　　审计信息化的内涵

　　审计信息化的目标

　　审计信息化的基本内容

　　十五、审计管理

　　审计资源管理

　　审计质量管理

　　审计成果管理

　　第二部分 审计案例分析（审计技术与方法运用）

　　一、审计程序的安排

　　审计程序的设计

　　审计目标的确定

　　不同审计阶段对审计方法的选用

　　审计程序的控制

　　二、重要性和审计风险

　　重要性水平的确定

　　审计风险评估

　　三、内部控制测评

　　内部控制的调查了解

　　内容控制的初步评价

　　内部控制测试

　　测评结果的运用

　　四、审计抽样

　　抽样方法的选择

　　货币单位抽样法的应用

　　五、审计取证的一般方法

　　检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作、分析等方法的运用

　　六、审计工作底稿的编制和管理

　　审计工作底稿的编制

　　审计工作底稿的复核

　　审计工作底稿的管理

　　七、审计报告与审计结果的利用

　　审计证据的汇总与评价

　　对所审计事项的综合评价

　　编写审计报告和做出审计决定

　　审计结果的利用

　　八、审计信息的整理与编写

　　材料的收集与选择

　　审计信息的加工整理

　　审计信息的编写