【每日一练】

1.依据营业税的有关规定，不属于“文化体育业”征税范围的有（ ）。（税法Ⅰ-多选题）

A.从事体育表演活动

B.广告播映

C.出租文化场所

D.广播电视有线数字付费频道业务

E.科技讲座

2.企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（ ）后的余额。（税法Ⅱ-多选题）

A.不征税收入

B.免税收入

C.各项扣除项目

D.允许弥补的以前年度亏损

E.减免的所得税

3.甲公司采用销售百分比法预测资金需要量，预计2011年的销售收入为7200万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为78%、1.2%、14.6%、0.7%，适用企业所得税税率为25%。若甲公司2011年计划股利支付率为60%，则该公司2011年留存收益的增加额应为（ ）万元。（财务与会计-单选题）

A.78.408

B.118.8

C.117.612

D.159.192

4.邵某有房屋一套，以150万元的价格卖给贺某。双方合同约定：合同订立后7日内贺某搬入居住，产权变更登记自签约起6个月内由邵某负责协助办妥。但是，签约3个月后，邵某又与不知情的袁某签订合同，将该房卖给袁某，价格200万元，并为袁某办理了产权过户登记。现袁某要求贺某搬出该房屋。贺某遂与邵某、袁某发生纠纷。根据法律规定，下列关于本案的说法中，正确的有（ ）。（税收相关法律-多选题）

A.邵某与袁某签订的房屋买卖合同无效

B.两个房屋买卖合同都有效

C.邵某将房屋卖给袁某的行为是侵权行为

D.贺某现居住在该房屋内的事实状态属于间接占有

E.贺某可以要求邵某承担违约责任

5.某企业2012年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份，企业应作的会计分录为（ ）。（税务代理实务-单选题）

A.借：应交税费—未交增值税20

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）20

B.借：应交税费—应交增值税（进项税额）20

贷：应交税费—未交增值税20

C.借：应交税费—未交增值税10

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）10

D.借：应交税费—应交增值税（进项税额）-20

贷：应交税费—未交增值税-20

【答案及解析】

1.答案：BC

解析：广告播映属于“服务业—广告业”征收范围；广播电视有线数字付费频道业务和科技讲座按“文化体育业”税目中的“播映”子目征收营业税；出租文化场所属于“服务业—租赁业”征收范围。

2.答案：ABCD

解析：企业所得税法所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额计算公式为：

应纳税所得额＝每一纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损。

3.答案：B

解析：留存收益增加额＝净利润×（1－股利支付率）＝7200×（1－78%－1.2%－14.6%－0.7%）×（1－25%）×（1－60%）＝118.8（万元）。

4.答案：BE

解析：本题考核买卖合同的效力、所有权的归属。邵某在与贺某签订房屋买卖合同的时候，是房屋的所有权人，双方在自愿的前提下签订的买卖合同是合法有效的。合同成立并生效。所以选项A错误。邵某在与袁某签订合同的时候，依然是房屋的所有权人，因此其与袁某签订的合同也是有效的。所以选项B正确。因为房屋的产权并没有转移给贺某，所以邵某将房屋卖给袁某的行为并不构成对贺某的侵权，而是构成对贺某的违约。贺某可以要求邵某对其承担违约责任。所以选项C错误，选项E正确。贺某居住在房屋内，对房屋实际进行管领，所以其对房屋是直接占有。所以选项D错误。

提示：对于买卖合同的效力，要在深刻理解的基础上进行记忆，不要死记硬背。

5.答案：D

解析：本题中，留抵税额为80－60＝20（万元），欠税为30万元，应当以留抵税额抵减20万元欠税。