【每日一练】

1.下列关于销售不动产的相关政策，说法不正确的是（ ）。（税法Ⅰ-单选题）

A.纳税人自建住房销售给本单位职工，属于销售不动产行为，应照章征收营业税

B.个人无偿赠与子女的房屋，暂免征收营业税

C.房地产开发公司销售商品房时，代市政府收取的市政费，不作为价外费用，不计征营业税

D.纳税人销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

2.下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（ ）。（税法Ⅱ-多选题）

A.售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算

B.以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用

C.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

E.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

3.企业年末发生的下列事项中，影响当年度利润表中营业利润的有（ ）。（财务与会计-多选题）

A.计提未使用固定资产的折旧费

B.一次性结转“固定资产装修”明细科目的余额

C.计提固定资产减值准备

D.经营租赁租入固定资产发生的改良支出

E.结转固定资产盘亏损失

4.关于税务行政复议调解的顺序，下列说法正确的有（ ）。（税收相关法律-多选题）

A.税务行政复议调解不需要征得申请人和被申请人同意

B.税务行政复议调解需要听取申请人和被申请人的意见

C.行政复议调解书应当加盖行政复议机关印章

D.行政复议调解书经双方当事人签字即具有法律效力

E.调解未达成协议的，行政复议机关应当及时作出行政复议决定

5.下列经济业务发生后，需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。（税务代理实务-多选题）

A.一般纳税人将外购货物用于集体福利

B.一般纳税人将自产产品用于基建工程

C.一般纳税人将自产的产品用于股东分配

D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失

E.一般纳税人将外购货物用于对外投资

【答案及解析】

1.答案：C

解析：房地产开发公司销售商品房时，代市政府收取的市政费，应作为价外费用，计征营业税。

2.答案：ABE

解析：选项C，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；选项D，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入。

3.答案：AC

解析：按照新准则的规定，营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－管理费用－财务费用－销售费用－资产减值损失＋公允价值变动收益＋投资收益。选项A计入“管理费用”科目；选项BE计入“营业外支出”；选项C计入“资产减值损失”科目；选项D计入“长期待摊费用”。

4.答案：BCDE

解析：本题考核税务行政复议调解的顺序。税务行政复议调解应该按照下列顺序进行：征得申请人和被申请人同意；听取申请人和被申请人的意见；提出调解方案；达成调解协议；制作行政复议调解书。由此可知，税务行政复议调解首先需要征得申请人和被申请人同意，所以选项A错误。

5.答案：AD

解析：选项B、C、E项属于视同销售，相应进项税额可以抵扣，不需进项税额转出。