受国家审计署委托，近期，大连市审计局对中国石油天然气股份有限公司大连分公司（以下简称大连石油）和中国联通有限公司大连分公司（以下简称大连联通）财务及相关业务情况进行了审计。审计中发现，上述两个公司财务管理比较规范，一些做法值得推广和借鉴。他们的具体做法是：

　　一、内控制度健全。两公司均为大型国有上市公司，财务管理、监督、制约的机制科学、健全。总公司在经过测试的基础上，分别制定了财务核算考评系列制度、电算化管理系列办法、业务操作规程系列制度等，在此基础上，基层公司根据实际情况均制定了切实可行的实施办法。审计中，经抽样检测，内控制度执行有效，对规范企业的业务操作、保证会计核算质量起到了至关重要的作用。

　　二、财务管理规范。首先，在一级法人治理结构下，公司上下运用统一的财务软件，实现会计核算口径的标准化、统一化。总公司对各级子公司实行远程实时监控，掌握各级子公司的财务动态，发现问题，及时解决。其次，强化资金管理，严格执行收支两条线管理制度，集中开立银行账户，费用账户和货款结算账户实行“存款限额标准”，避免账户分散、资金沉淀导致资金占用较大的问题，大连石油仅此一项每年节约财务费用1800多万元。三是强化全面预算管理，将财务控制点前移，实现财务管理由粗放型管理向精细化管理的转变。编制合理的费用预算指标，分别制定费用细化、量化、定额的原则及具体实施办法，最大限度控制“跑冒滴漏”问题的发生。

　　三、自查自纠能力较强。两公司总部十分重视加强内审机构建设，内审人员由总部统一任免，经费单独核拨，并按总部要求确定每年的工作重点，发现问题及时整改。本次审计发现，两公司自查工作比较到位，近3年来整改金额达15000多万元，较好地发挥了内审机构的监督作用，为企业稳健经营打下了良好的基础。