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企业如何申报公益性捐赠扣除？
李老师 | 提问时间：12/24 12:30

#初级职称#

企业在申报公益性捐赠扣除时，需要按照以下步骤进行： 1. 首先，企业需要将捐赠款项的具体数额、受捐赠方的名称、捐赠时间等信息进行记录和保存。 2. 确认捐赠对象是否符合公益性捐赠的资格，即是否为符合税法规定的公益慈善机构。 3. 根据企业所得税法的规定，企业可以在当年度企业所得税申报时，将公益性捐赠金额按照一定比例扣除企业所得税。具体比例为：公益性捐赠金额不超过企业当年利润总额的10%，可以全额扣除企业所得税；超过10%的部分，则按照企业当年利润总额的10%进行扣除。 4. 在企业所得税申报表中，需要填写相关的扣除项目和金额，并提交相应的证明材料，如公益慈善机构出具的收据、捐赠协议等。总之，企业申报公益性捐赠扣除需要注意符合税法规定的资格、记录和保存相关信息、按照规定的比例进行扣除，并提交相应的证明材料。

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为什么计划成本分配法不利于成本控制和成本分析？
秦老师 | 提问时间：12/24 12:03

#初级职称#

计划成本分配法是指在制定预算时，将预算的总成本按照某种规则分配到各个成本中心，然后再将这些成本中心的预算分配到各个具体的项目或活动中。这种方法不利于成本控制和成本分析的原因如下： 1. 难以反映实际成本。计划成本分配法只是根据某种规则将成本分配到各个成本中心中，不能反映实际的成本情况，因此不能准确地掌握实际成本的情况。 2. 不利于成本控制。计划成本分配法只是一种预算方法，不能及时反映实际情况，也不能对实际成本进行有效的控制，因此不利于成本控制。 3. 不利于成本分析。计划成本分配法只是将成本分配到各个成本中心和具体项目中，不能对成本进行深入的分析，无法找到成本的真正来源和成本控制的瓶颈，因此不利于成本分析。因此，为了更好地进行成本控制和成本分析，应该采用其他更为科学的成本分配方法，如直接成本法、间接成本法、活动成本法等。

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请问小规模企业季度所得税申报，实际支付给职工的应付职工薪酬，是科目余额表中应付职工薪酬借方金额吗？填本年累计书吗还是季度合计？已计入成本费用的职工薪酬，是科目管理费用—职工薪酬借方数？
家权老师 | 提问时间：10/13 11:54

#实务#

1. 已计入成本费用的职工薪酬填报依据：对应“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额，需汇总该科目下所有二级明细的合计金额，包括工资薪金、单位承担的社保公积金、职工福利费、工会经费、职工教育经费等。注意不包含辞退福利。实务提示：新准则虽未强制要求职工薪酬“先计提后发放”，特别是职工福利费、工会经费等，有些企业直接计入相关成本费用，这样处理取数就需要分别找到各成本费用下设的二级科目进行累加，所以还是建议企业通过“应付职工薪酬”科目过渡核算。一方面可直接从科目中取数，避免因分散核算导致填报遗漏或误差；另一方面也便于企业内部薪酬成本分析与管理，提升数据准确性。 2. 实际支付给职工的应付职工薪酬填报误区：并非员工实际到手的“税后工资”，需警惕将“实发工资”与“税后工资”混淆。填报依据：对应“应付职工薪酬-工资薪金”二级科目的借方累计发生额，即企业实际发放给员工的“税前工资总额”（扣除个人承担的社保公积金、个税之前的金额），与个税申报系统中“工资薪金所得”的收入基数直接相关。不含支付的上年的工资

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2025年10月份申报的企业所得税，计提工资是1～9月份职工薪酬的贷方金额吗，实发工资有2024年的工资，填表时需要剔除吗
苏晓燕老师 | 提问时间：10/08 20:24

#税务#

您好，您稍等，我给您分析编辑

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单位或个人转让住房，交多少税？契税什么时候能扣除
小王老师 | 提问时间：11/08 17:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单位或个人转让住房涉及的税种及契税扣除情况如下：个人所得税 1.自2024年1月1日至2025年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。 2.对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。 3.不符合上述优惠条件的，按照“财产转让所得”计征个税，应纳税所得额为转让收入减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及合理费用后的余额。对于契税扣除： -转让受赠住房时，不计入捐赠人购置时交的契税。 -转让自己购买的住房时，需要扣除购买时的契税。 -城镇拆迁安置住房，根据不同安置方式确定房屋原值时可扣除购买房屋时缴纳的契税。如拆迁取得货币补偿后购置房屋，原值为购置该房屋实际支付的房价款及交纳的相关税费；产权调换方式下，按不同情况确定原值时也包含相关税费（含契税）。土地增值税个人互换住房免征土地增值税；企业转让住房需缴纳。契税扣除情况契税是在购买房屋时产生，在计算转让住房个人所得税的房屋原值时，转让自己购买的住房、城镇拆迁安置住房等情况可扣除购买时缴纳的契税，但受赠住房转让时不计入捐赠人购置时的契税。祝您学习愉快！

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老师企业所得税申报职工薪酬那块要怎么填我按银行填不对，按个税表填也不对[捂脸]
apple老师 | 提问时间：10/15 15:06

#实务#

第2行，按照应付职工薪酬的借方发生额填写，同样也是1-9月合计数。也就是说，就是2025年1-9月累计一共实际发放的工资数

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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