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如何正确处理小规模纳税人开具的增值税普通发票的会计分录中的税金及税金差额？?
周老师 | 提问时间：05/12 20:33

#初级职称#

小规模纳税人开具的增值税普通发票，其税金及税金差额的会计处理分录如下： 1. 当收到增值税普通发票时，应按照发票上的金额进行借贷记账，其中： - 借：应付账款 - 贷：进项税额 2. 当支付增值税普通发票时，应按照发票上的金额进行借贷记账，其中： - 借：进项税额 - 贷：银行存款 3. 当计提税金差额时，应按照增值税普通发票上的税金及税率进行计算，并按照以下会计分录进行处理： - 借：税金差额（费用科目） - 贷：应交税金（负债科目）以上是小规模纳税人开具的增值税普通发票的会计分录处理方法，需要注意的是，税金差额的计提应当及时，以避免因未计提而导致的税务罚款等问题。

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在分项结转分步法中，如何确定各项费用的结转比例？?
郭老师 | 提问时间：05/12 20:25

#初级职称#

在分项结转分步法中，各项费用的结转比例应该根据实际情况来确定。具体来说，可以采用以下的方法： 1. 根据各项费用的性质和用途，确定它们应该如何分摊。比如，如果是生产成本，可以按照生产过程中各个阶段的比例来分摊；如果是管理费用，可以按照各个部门的人数或使用时间来分摊等。 2. 根据各项费用的金额和分摊比例，计算出每个部门或产品应该分摊的费用金额。 3. 将各项费用按照计算出来的金额分别结转到相应的部门或产品中。需要注意的是，确定各项费用的结转比例需要考虑到实际情况，避免出现过高或过低的分摊比例，影响成本计算的准确性。同时，还需要根据企业的经营特点和管理要求来灵活运用分项结转分步法，确保成本核算的有效性和可靠性。

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公立幼儿园收到的教育局打给的学前免保教费补助怎么入账？资金性质是一般公共预算资金吗？
小正老师 | 提问时间：03/18 22:16

#事业单位#

你好，预算会计，借：资金结存—货币资金贷：财政拨款预算收入—教育支出（学前教育），财务会计，借：银行存款贷：财政拨款收入—非同级财政拨款收入（或：事业收入—财政补助收入），属于一般公共预算资金

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我们这边的个体户申报个人所经营所得A表，但自然人电子税务平台进入申请后显示的成本费用与我们实际成本费用不一致，主要问题出在哪里？系统提示我填写的成本费用与系统测算的金额差异过大
宋生老师 | 提问时间：02/20 17:35

#实务#

你好，这个有很多种可能性的，比如有人给你开了发票，但是你没有实际拿到，没有入账。比如你的拿到了这些发票。但是货物还没有销售，是放在存货里面的。

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老师，现在异地区开建筑服务的发票不是需要开外经证吗，如果合同还没有签，但是现在需要开发票，该怎么办才能开票？
宋生老师 | 提问时间：02/18 09:08

#建筑#

你好，是需要开外经证的没有合同，没有外经证，是开不了异地的发票的。

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老师好！我们是建筑业分包方，总包代发的农民工工资，分包方没有做相关的账务处理，现要将这部分补录上，因是跨年费用金额较大，请问老师如何做账，会有什么风险，如何规避？
朴老师 | 提问时间：03/17 14:12

#建筑#

账务处理借：以前年度损益调整 —— 主营业务成本贷：应付职工薪酬 —— 工资借：应付账款 —— 总包方贷：其他应付款 —— 农民工工资代发（如总包直接支付，此步分录可省略）风险税务风险：可能面临企业所得税多缴、个人所得税申报不准确，导致补缴税款、滞纳金和罚款。审计风险：影响财务报表准确性，可能导致审计调整和不利审计意见。法律风险：引发劳动纠纷和法律诉讼。规避措施税务方面：及时向税务机关说明情况，补充申报和纳税调整，备好证明材料。审计方面：与审计机构沟通，提供资料，配合审计调整。法律方面：完善工资发放制度流程，加强沟通，咨询律师防范法律风险。

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材料领用会计分录的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：05/08 21:48

#会计实务#

材料领用会计分录的目的是记录企业从库存中领取材料的过程，以及相应的成本和库存变化。通过材料领用会计分录，可以实现以下几个目的： 1. 成本核算：材料领用会计分录可以记录材料的成本，用于计算生产成本或销售成本。这对于企业的成本控制和核算非常重要。 2. 库存管理：材料领用会计分录可以反映企业库存的变化情况，包括材料的领用和消耗。这有助于企业及时了解库存情况，合理安排材料的采购和使用。 3. 内部控制：材料领用会计分录可以作为内部控制的一部分，通过记录和审计材料领用的过程，可以减少材料盗窃和浪费的风险，确保材料的合理使用和保管。 4. 绩效评估：材料领用会计分录可以为企业的绩效评估提供数据支持，通过分析材料领用的情况，可以评估企业的材料使用效率和成本控制水平。总之，材料领用会计分录的目的是为了记录和控制企业材料的使用和成本，以及提供相关的数据支持和内部控制保障。

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商业承兑汇票背书样本中的背书人应如何填写？
秦老师 | 提问时间：05/08 21:16

#会计实务#

商业承兑汇票背书样本中的背书人应填写背书人的全名或公司名称。背书人应在背书行的空白处签署自己的名字或公司名称，并注明“背书”或“无限制背书”。背书人还可以在签名下方注明自己的职务或身份，以进一步明确背书的有效性。在填写背书人时，请确保准确无误地填写背书人的信息，以避免产生任何纠纷或争议。

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