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销项税额和进项税额的差额如何处理?

网校学员| 提问时间:05/30 21:53
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李老师
金牌答疑老师
职称:一年过注会六科,网校奖学金获得者,拥有大型上市公司企业实操经验,擅长将会计等理论和实操的结合,主攻注会会计答疑。
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销项税额和进项税额的差额,也就是增值税应纳税额,可以按照以下两种方式处理:
1. 应纳增值税额为正数,即销项税额大于进项税额,这时企业需要向国家缴纳增值税。企业应将这部分税款纳入应交税费科目,并在税金及附加科目下拆分为应纳增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加等。
2. 应纳增值税额为负数,即销项税额小于进项税额,这时企业可以从国家获得增值税退税。企业应将这部分退税纳入其他业务收入科目,并在其他应收款科目下拆分为应退增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加等。

需要注意的是,企业在进行增值税的处理时,应按照国家税务部门的相关规定进行,以避免出现税务问题。
2023-05-30 22:02:07
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