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待抵扣进项税额如何做分录
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速问速答待抵扣进项税额是指企业在购买固定资产、无形资产、土地使用权等一次性较大金额的资产时,因为无法在当期全额抵扣,需要将未抵扣的进项税额暂时列为待抵扣进项税额,以便在未来抵扣。
当企业购买资产时,应按照以下分录进行记录:
1. 购买资产的借方金额:固定资产(或无形资产、土地使用权等)账户,金额为购买资产的金额;
2. 购买资产的贷方金额:应交税费-待抵扣进项税额账户,金额为购买资产的进项税额。
这样,待抵扣进项税额就被暂时列为应交税费-待抵扣进项税额账户中,等待未来抵扣。
当企业将待抵扣进项税额抵扣时,应按照以下分录进行记录:
1. 待抵扣进项税额的借方金额:应交税费-待抵扣进项税额账户,金额为待抵扣进项税额的金额;
2. 待抵扣进项税额的贷方金额:应交税费-进项税额账户,金额为待抵扣进项税额的金额。
这样,待抵扣进项税额就被抵扣,转移到进项税额账户中。
当企业购买资产时,应按照以下分录进行记录:
1. 购买资产的借方金额:固定资产(或无形资产、土地使用权等)账户,金额为购买资产的金额;
2. 购买资产的贷方金额:应交税费-待抵扣进项税额账户,金额为购买资产的进项税额。
这样,待抵扣进项税额就被暂时列为应交税费-待抵扣进项税额账户中,等待未来抵扣。
当企业将待抵扣进项税额抵扣时,应按照以下分录进行记录:
1. 待抵扣进项税额的借方金额:应交税费-待抵扣进项税额账户,金额为待抵扣进项税额的金额;
2. 待抵扣进项税额的贷方金额:应交税费-进项税额账户,金额为待抵扣进项税额的金额。
这样,待抵扣进项税额就被抵扣,转移到进项税额账户中。
2023-12-07 21:23:20