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为什么权益法调整长期股权投资和投资收益的时候 借方金额不是1400*20%?

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m715867968| 提问时间:12/21 16:14
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赵老师
金牌答疑老师
职称:会计学硕士,注册会计师,税务师,从事辅导类教学工作近十年,能够将所学的理论知识运用于实际工作,回复学员问题一针见血,言简意赅。
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因为这里调整利润需要扣除未实现内部交易损益,这里未实现的内部交易损益=500-300,考虑所得税的影响那就是200*75%

所以调整的利润=1600-200*75%

祝您学习愉快!
12/21 16:14
m715867968
12/21 16:34
谢谢老师,这个是如何考虑所得税的影响的?可以再详细讲讲吗
赵老师
12/21 16:34
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因为这里净利润是税后利润,所以我们调整净利润减掉未实现内部交易损益时,也需要扣除所得税的影响,所以这里200需要*(1-25%),也就是200*75%
祝您学习愉快!
m715867968
12/21 16:50
未实现的内部交易损益200也是交了所得税的吗?是甲公司交的吗
赵老师
12/21 16:51
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未实现内部交易损益在个别报表是需要缴纳所得的。需要甲公司缴纳
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