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例题12 B为什么对?

enbabylove| 提问时间:06/08 11:58
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范老师
金牌答疑老师
职称:法学硕士,高分通过法律职业资格考试,长期从事中级职称、注册会计师、税务师的教学工作,擅长对问题进行案例化解释,助力学员顺利通关,梦想成真。
已解答1986个问题

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零税率,前提也是属于征税范围,但是国家给予了比免税还要优惠的政策,即不仅免销项税额,还可以退还货物在以前环节承担过的进项税额,使得货物的整体税负为零。更多强调业务发生在境内,但服务对象是境外单位或个人。在开具发票时,可以选择税率为“0%”进行开具。



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06/08 12:14
enbabylove
06/08 12:21
零税率,和免税不一样啊。只是税务为零,并不是免税啊
范老师
06/08 12:21
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是的,零税率与免税不同。零税率是指在计算增值税时适用0%的税率,但仍需进行税务申报;而免税则是指该业务活动不需要缴纳增值税,也不需要进行相应的税务申报。
祝您学习愉快!
enbabylove
06/08 13:26
那这个B选项应该是错误的,不选啊
范老师
06/08 13:26
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企业之间的留置,可以为非同一法律关系产生留置,所以选项B说法错误,不应该选择。
祝您学习愉快!
enbabylove
06/08 13:49
老师你答非所问??
范老师
06/08 13:49
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1.是这样的,三项经费不一定是计入管理费用,例如生产部门员工的福利费是计入制造费用,然后转让生产成本的;而管理部门人员的福利费是计入管理费用,销售部门的人员的福利费是计入销售费用。

2.扣除类调整的项目一般是按照这个表中列举的项目进行纳税调整的,该表中职工薪酬相关调整应填写A105050单独进行计算。一般咱们的业务招待费支出是计入管理费用的,所以题目中在题干中管理费用(其中业务招待费金额是多少),实际也是主要让计算业务招待费支出的纳税调整金额的。在所得税申报表中业务招待费支出、职工薪酬、广告费和业务宣传费支出项目的纳税调整是单独的,比较严谨的问法应当为企业发生的业务招待费支出和广宣费的支出应纳税调整的金额为多少。

参考一下所得税纳税申报表理解一下纳税调整的原理。





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