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同学您好，本题需要注意的事20年和21年的所得税税率不一样，期初的递延所得税资产和负债需要根据余额来还原出原来的差异额是多少，然后在这个基础上继续调整今年的差异，还原时使用原来的税率25%，今年按照15%来算发生额。