免费问答

全额财政拨款事业单位拨款给所属平台公司修建道路，相关记账如下： 财务会计 - 拨款时：借：其他应收款——XX平台公司（按平台公司名称设明细）[拨款金额] 贷：零余额账户用款额度/银行存款[拨款金额]。如果资金是通过零余额账户支付，贷记“零余额账户用款额度”；若从银行基本户等支付，则贷记“银行存款”。 - 平台公司完工结算，收到相关发票等结算凭证时：借：在建工程——道路工程（按道路项目名称设明细）[工程结算金额] 贷：其他应收款——XX平台公司[工程结算金额]。 预算会计 - 拨款时：借：事业支出——财政拨款支出（按功能分类等明细）[拨款金额] 贷：资金结存——零余额账户用款额度/资金结存——货币资金[拨款金额]。资金来源渠道不同，资金结存的明细科目也不同，通过零余额账户支付对应“资金结存——零余额账户用款额度”，从银行存款支付对应“资金结存——货币资金”。 - 平台公司完工结算时：预算会计一般不做额外处理，因为在拨款时已经确认了支出。后续待道路工程达到预定可使用状态，财务会计将在建工程转为固定资产时，预算会计也无需做分录，只有涉及财政资金的实际收支时才进行预算会计核算。