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19年末其他股权投资账面价值3600，计税基础3300，形成应纳税暂时性差异300。但是在18年末已确认了应纳税暂时性差异600，所以要转回300。这里暂时性差异是余额的概念，所以需要考虑年初影响。如果年初没有暂时性差异，只有本期发生额，确认递延所得税负债就是只考虑增加的应纳税暂时性差异。