问题已解决

2017年12月买的车挂在公司账户上,2021年10月老板娘私转给女儿,会计不知道,这辆车还在公司账上且在2022年12月折旧完了,现在该怎么调整呀

m3316761668| 提问时间:03/04 00:08
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萱萱老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师
根据您描述的情况,该车辆处置属于未按公司流程操作的资产转移,需从会计、税务和法律三个层面进行处理。以下是具体解决方案:   一、会计处理步骤 确认资产状态 - 由于车辆已折旧完毕(账面价值为0),但实际已转出,需做固定资产清理。 - 会计分录: 借:累计折旧(已提折旧总额) 贷:固定资产(原值)   - 此时固定资产科目余额为0,累计折旧科目余额冲平。 处理资产转移 - 若老板娘未支付对价,视为公司资产被无偿占用,需计入“其他应收款”或“营业外支出”。 - 分录: 借:其他应收款—老板娘(或营业外支出) 贷:固定资产清理     二、税务风险应对 增值税处理 - 车辆虽已提完折旧,但无偿转让需视同销售,按二手车销售政策计税: - 一般纳税人:按简易计税(3%减按2%)或适用税率(13%),需根据抵扣情况判断。 - 小规模纳税人:按3%减按2%计税。 - 需补开发票并申报增值税。 企业所得税 - 若计入“营业外支出”,需取得资产损失证明(如法院判决、转让协议等),否则不得税前扣除。 - 建议通过法律程序确认资产损失,避免税务风险。 个人所得税 - 老板娘无偿转让资产给女儿,可能被认定为“股息红利”或“赠与”,需缴纳20%个人所得税。   三、法律与内控补救措施 补全手续 - 要求老板娘补签《资产转让协议》,明确转让价格、时间及责任。 - 若车辆已过户,需提供车管所变更登记证明。 追究责任 - 若涉及侵占公司资产,可通过内部审计或法律途径追责。 - 建议将事件写入股东会决议,明确处理方案。   四、后续管理建议 资产盘点 - 立即开展固定资产全面盘点,核查账实差异。 - 建立定期盘点制度(如每季度一次),确保资产安全。 权限管控 - 修订《资产管理制度》,规定5万元以上资产处置需经股东会批准。 - 财务部门定期与行政部门核对资产台账。 税务合规 - 对历史遗留问题(如未开票收入、私户转账)进行专项清理。 - 聘请税务顾问对潜在风险进行评估。   五、总结 会计调整:冲销固定资产及累计折旧,确认资产损失或其他应收款。 税务申报:补提增值税及附加税,处理所得税税前扣除。 法律补救:补签协议,必要时通过法律程序确认损失。 内控完善:加强资产与资金管理,避免类似事件再次发生。 建议优先与老板娘沟通补全手续,若无法协商,需向董事会汇报并寻求法律支持。
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