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在企业所得税汇算清缴的《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中： 第一行第一列（工资薪金支出 - 账载金额）：通常填写的是 “应付职工薪酬 - 工资” 贷方累计发生额 ，是会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。 第八行第一列（各类基本社会保障性缴款 - 账载金额）：填写公司负担（单位承担）的社保费用的贷方累计发生额，即会计核算的各类基本社会保障性缴款的金额。 同时，该表中第 8 行的第 2 列 “实际发生额”，需分析填报纳税人 “应付职工薪酬” 会计科目下的各类基本社会保障性缴款本年实际发生额 ；第 5 列 “税收金额”，填报按照税收规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额，按纳税人依照相关规定的范围和标准计算的金额、第 1 列及第 2 列三者孰小值填报。