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关于出纳人员定期盘点库存现金并编制盘点报告表的流程约定，原则上是正确的，但需结合具体内控要求和操作细节进一步完善。以下是具体分析及建议： 该约定的正确性分析 符合内控基本原则 职责分离：出纳负责现金收支，但盘点时应有第三方（如会计主管或审计人员）监督，避免“自己盘自己”的风险。 定期核对：通过盘点确保账实相符，及时发现差异（如挪用、错账或假币问题）。 法规依据 《会计基础工作规范》要求：现金日记账必须日清月结，定期盘点（至少每月一次）并留存记录。 《企业内部控制规范》明确：货币资金需执行不定期突击盘点，防范舞弊。 需补充的关键细节 参与人员 不应仅由出纳单独操作，需至少两人（如出纳+会计主管）共同盘点并签字确认。 盘点频率 最低要求：每月一次全面盘点。 建议补充：对重要岗位或高风险时期（如节假日前后）增加突击抽查。 文档要求 库存现金盘点报告表需包含： 盘点日期、参与人员签名 账面余额、实盘金额、差异说明 差异处理意见（如报批后调整账务）。

差异处理流程 若发现差异，需立即上报财务负责人，查明原因后按权限审批处理（如：短款由责任人赔偿，长款需查明来源）。

常见错误及风险提示 错误做法 出纳单独盘点且无监督。 盘点表无相关人员签字或未存档。 忽略零钞、备用金或未入账收支（如白条抵库）。 风险后果 账实不符长期未被发现，可能导致资金侵占。 审计时因内控缺陷被出具管理建议书或处罚。

原约定部分正确，但需补充监督机制、频率、文档要求及差异处理流程。 完整表述示例： “出纳人员应每月至少一次在会计人员监督下盘点库存现金，编制《库存现金盘点报告表》，由双方签字后存档。盘点金额与现金日记账余额的差异需按规定流程报批处理。” 若需进一步优化企业现金管理制度，可结合《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》细化操作细则。