老师，A公司是买酒的，B公司是饭店，C公司是商会。B欠A货款，C到B去吃饭，B开餐费发票给C，让C把钱直接转给A冲抵货款，B用公户备注餐费转给了A公司，现在A要开货款发票给B？那这个账目要怎么做呢？_实务

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老师，A公司是买酒的，B公司是饭店，C公司是商会。B欠A货款，C到B去吃饭，B开餐费发票给C，让C把钱直接转给A冲抵货款，B用公户备注餐费转给了A公司，现在A要开货款发票给B？那这个账目要怎么做呢？

m999619088| 提问时间：04/23 11:15

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朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

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收到 C 公司转来款项时由于 B 公司让 C 公司把钱转给 A 公司冲抵货款，A 公司收到款项时应视为 B 公司偿还货款。会计分录为：借 “银行存款”，贷 “应收账款 - B 公司”。给 B 公司开具货款发票时按照正常销售业务开具发票，确认收入（假设不考虑增值税）。会计分录为：借 “应收账款 - B 公司”，贷 “主营业务收入”。这样处理后，“应收账款 - B 公司” 科目先因收到款项而减少，后因开具发票又增加，最终余额反映的是 B 公司实际欠 A 公司的货款情况，符合三方之间的业务实质。同时，A 公司也正确记录了收入和款项的往来，保证了账目的准确性和合规性。

04/23 11:16

m999619088

04/23 11:25

A直接计入收入吗？不需要凭证佐证金额来源？

m999619088

04/23 11:27

是C用公户备注餐费转给了A公司

朴老师

04/23 11:41

嗯，这个直接做收入

m999619088

04/23 12:00

可是A是贸易公司，怎么有餐费款进来呢？不会很不合理吗？

m999619088

04/23 12:00

而且A和C也没有业务往来。票也是开给B的

朴老师

04/23 12:05

稍等我看看给你回复

朴老师

04/23 12:08

C 公司转款时：A 公司收到 C 公司备注餐费的款项，本质是 B 公司偿还货款，应借 “银行存款”，贷 “应收账款 - B 公司” 。原始凭证可用银行转账回单，同时附上 A、B、C 三方签订的债务抵偿协议，说明款项实际是 B 公司货款。 A 公司给 B 公司开发票时：借 “应收账款 - B 公司” ，贷 “主营业务收入” 、“应交税费 - 应交增值税（销项税额）” 。依据是开具的货款发票及相关销售合同。