免费问答

题目的第一行是这样说的:其债券购买均通过投资款专户进行。

（1）2023 年 1 月 1 日购入债券 其初始入账金额为 1000 万元（1020 - 20 ）。 会计分录： 借：交易性金融资产 —— 成本 1000 应收利息 20 投资收益 3 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 0.18 贷：其他货币资金 —— 存出投资款 1023.18 （2）2023 年 1 月 10 日收到利息 会计分录： 借：其他货币资金 —— 存出投资款 20 贷：应收利息 20 （3）2023 年 6 月 30 日公允价值变动及收到利息 利息金额为 1000×4%÷2 = 20 万元 。 会计分录： 公允价值变动： 借：交易性金融资产 —— 公允价值变动 40 贷：公允价值变动损益 40 计提利息： 借：应收利息 20 贷：投资收益 20 收到利息： 借：其他货币资金 —— 存出投资款 20 贷：应收利息 20 （4）2023 年 12 月 31 日公允价值变动及收到利息 会计分录： 公允价值变动： 借：公允价值变动损益 20 贷：交易性金融资产 —— 公允价值变动 20 计提利息： 借：应收利息 20 贷：投资收益 20 收到利息： 借：其他货币资金 —— 存出投资款 20 贷：应收利息 20 （5）2024 年 1 月 20 日出售债券 会计分录： 借：其他货币资金 —— 存出投资款 1200 贷：交易性金融资产 —— 成本 1000 —— 公允价值变动 20 投资收益 180 借：投资收益 10.19 贷：应交税费 —— 转让金融商品应交增值税 10.19

老师，你第三小题分录不对吧，2025年关于债权投资，教材有所变动，计提债权利息时，应该用交易性金融资产—应计利息，而不是应收利息

老师，你第三小题分录不对吧，2025年关于债权投资，教材有所变动，计提债权利息时，应该用交易性金融资产—应计利息，而不是应收利息

老师，你第三小题分录不对吧，2025年关于债权投资，教材有所变动，计提债权利息时，应该用交易性金融资产—应计利息，而不是应收利息

老师，你第三小题分录不对吧，2025年关于债权投资，教材有所变动，计提债权利息时，应该用交易性金融资产—应计利息，而不是应收利息。

不好意思啊老师，不知道系统延迟，一下子发了四条

这里使用 “应收利息” 是正确的 。 对于交易性金融资产，如果是分期付息、一次还本的债券投资 ，在资产负债表日计提利息时，应通过 “应收利息” 科目核算。因为利息是分期支付的，每期计提利息时，形成的是企业对债券发行方的应收债权，实际收到时再冲减 “应收利息”。 只有对于一次还本付息的债券投资，在计提利息时才使用 “交易性金融资产 —— 应计利息” 科目，此时利息随着债券持有期间不断累积，最终在到期时一次性支付，所以利息计入交易性金融资产账面价值。 本题中债券是每半年计提并付息一次，属于分期付息情况，因此用 “应收利息” 核算利息计提是符合会计准则规定的。