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纳税人购进设备后,销售设备同时提供安装、调试、拆除,属于按混合销售从主业13%的税率开具劳务*安装调试费可以么

蕾蕾必胜税务师2025年上岸| 提问时间:04/28 15:00
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sara张老师
金牌答疑老师
职称:初级会计师,中级会计师
增值税一般纳税人在销售外购机器设备的同时,一并提供安装服务的混合销售行为,应结合其主营业务、是否分别核算设备销售和安装服务的销售额等因素,准确开具发票,避免适用税率错误而造成少缴增值税的风险。   未分别核算的情况下,以货物生产、批发或者零售为主的纳税人对销售设备和提供安装服务,应一并按销售货物开具税率为13%的发票;以提供建筑服务为主的纳税人,则应一并按提供建筑服务开具税率为9%的发票。已按照兼营相关规定进行处理,并分别核算的情况下,销售设备部分按13%的税率开具发票、提供建筑服务部分按9%的税率开具发票,或销售设备部分按13%的税率开具发票、提供建筑服务部分选择简易计税按3%的征收率开具发票。   对A、B公司来说,应在合同签订环节,提前考虑相关问题。B公司购入合同所需设备时,取得税率为13%的增值税专用发票,转售给A公司时仅按提供建筑服务开具税率为9%的增值税专用发票,这种做法并无差错。但对于采购方A公司而言,企业设备采购部分的可抵扣进项税额相应减少,后期增值税税负可能会上升。因此,交易双方应事先在招标文件及后续的采购合同中,对专用发票开具事宜进行明确约定,避免事后产生经济纠纷。
04/28 15:03
sara张老师
04/28 15:03
这个是国家税务总局给出的解释,您可以研读一下
蕾蕾必胜税务师2025年上岸
04/28 15:43
这是合同的最后一页,您看下,需要追加器材合同清单,发票是这么开具的可以么
sara张老师
04/28 15:49
您是经营项目之间能独立核算吗,如果能可以分开,如果不能从主业开就可以了
蕾蕾必胜税务师2025年上岸
04/28 16:03
1这张发票从主开具的,安装调试拆卸可以开13%劳务*安装调试费? 如图所示
sara张老师
04/28 16:10
可以,销售商品和劳务税率都是13%
蕾蕾必胜税务师2025年上岸
04/28 16:20
问题2如图所示
sara张老师
04/28 16:46
问题2各个项目是兼营不?
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