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同学你好 进项税额转出及滞纳金从留抵税额扣除 1. 进项税额转出 借：相关成本费用等科目 300000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 300000 2. 记录滞纳金 借：营业外支出 100000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 100000 （这里通过进项税额转出过渡，因为从留抵税额扣除，实质是增加了增值税负债 ） 3. 反映留抵税额变动 此时留抵税额减少30 + 10 = 40万，在增值税明细账体现留抵税额减少即可，无需单独做分录。 银行账户扣缴印花税及滞纳金 1. 缴纳印花税 借：税金及附加 60 贷：银行存款 60 2. 缴纳印花税滞纳金 借：营业外支出 30 贷：银行存款 30 缴纳附加税及滞纳金 1. 缴纳附加税 借：税金及附加 15000 贷：应交税费——应交城市维护建设税等（具体附加税税种 ） 15000 借：应交税费——应交城市维护建设税等（具体附加税税种 ） 15000 贷：银行存款 15000 2. 缴纳附加税滞纳金 借：营业外支出 2000 贷：银行存款 2000