00:10:00
问题已解决
餐饮店充值会员卡 比如充100送10元 这个赠送金额 是按 销售折扣 还是 视同销售 处理？ 因为涉及到2笔不同的账务处理和税务处理 所以有点疑惑
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
同学，你好
预付卡的充值10000元代表未来的一种履约义务，和交付礼品已完成的履约义务在时间和性质有区别，二者不具有高度的关联性。因此，充值10000元，赠送2000元礼品应确认两项履约义务。确认方法：按照各自履约义务分摊交易价格储值卡的交易价格=10000*10000/12000=8333.33元，礼品的交易价格=2000*10000/12000=1666.67（价税分离，不含税金额：1474.96元，税额191.74元）
1.充值送礼环节：
借：银行存款10000
贷：主营业务收入1474.96
应交税费-应交增值税（销项税额）191.74
合同负债8333.33
2.消费环节：
分录处理同上，消费了价值10000元的商品，在各个商品之间按照售价分摊交易价格，此处分摊过程略。
借：合同负债8333.33
贷：主营业务收入-XX商品7374.63(8333.33/1.13)
应交税费-应交增值税（销项税额）958.70（7374.63*13%）
05/08 10:47
阅读 321
描述你的问题，直接向老师提问
127
意见反馈
