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问题已解决
老师，我想请问一下，做企业所得税年度汇算清缴时如果，报表上显示预收账款还有余额，需要调增吗？还有，如何工资计提数和实际发放数不一致的话，是要调整应纳税所得额吗？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答 就是假如计提数大于实际发放数的话，他就是发工资因为各种原因实际支付的时候少付了一点
05/08 15:48
84785034 
05/08 16:00
不可以直接在年度汇算清缴的时候纳税调增吗
84785034
05/08 16:05
哦哦，那分录应该怎么做呢？
84785034
05/08 16:30
老师，我想请问一下，做企业所得税年度汇算清缴时如果，报表上显示预收账款还有余额，需要调增吗？ 老师，那这个问题需要纳税调增吗？
84785034
05/08 16:51
我们是成本法核定扣除计算增值税，计算的增值税又抵减了成本，想请教下这样处理是否对？ 老师，这样处理是对的吗？
apple老师 
05/08 15:44
同学你好，
麻烦你告诉我一下。工资计提数和实际发放金额不一样的原因，
如果有社保 有个税的话。本身就是不一样的。
apple老师
05/08 15:46
这种情况的不一样 就不用纳税调整
apple老师
05/08 15:47
报表上显示 有预收账款 余额。
你是否想表达 会计科目重分类。
如果是的话。不重分类 也没关系
apple老师
05/08 15:53
明白了。那么。把这个差异。做一个分录调整掉。
同时，在税局申报表上 对应的利润表上直接减掉
apple老师
05/08 15:54
这种情况下的 计提和实际 不一样 ，确实不可以
apple老师
05/08 16:03
这个属于 做错账了。要把账调整掉，然后。按照正确的数据进行申报。
它不属于 纳税调整的业务
apple老师
05/08 16:06
如果少发了。那么。应付职工薪酬 还有余额的。假如=100
做在25年，假如是小企业会计准则。
借 应付职工薪酬 100
贷 利润分配未分配利润 100
apple老师
05/08 16:32
不是说 有预收账款 就得交税，也要看预收账款形成的原因来判断，
那么，能否先告诉我一下 形成原因
apple老师
05/08 16:55
这个会计处理是正确的。销售时计算可抵扣进项税。
同时抵减主营业务成本。
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