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24年成立的公司，24年12月底利润表是亏损的，24年第二季度有交企业所得税339.38元。25年汇算清缴有退税339.38元 是小微企业，不想退税我调增的金额为什么是339.38/5%+纳税申报主表纳税调整后所得的绝对值数？
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339.38÷5%：
小微企业若适用 5% 实际税率，已预缴税额 ÷ 税率 = 需调增的应纳税所得额（如 339.38÷5%=6787.6 元），通过调增此金额使应纳税额覆盖预缴税款。
纳税调整后所得绝对值：
利润表亏损时，纳税调整后所得为负数，其绝对值代表可弥补的亏损额。调增金额需覆盖 “可弥补亏损 + 预缴税款对应的所得”，避免退税。
结论：调增金额 =（预缴税额 ÷ 税率）+ 亏损绝对值，确保调整后应纳税额≥预缴额，无需退税
05/16 15:57
m1732994166 
05/16 16:08
会计准则为小企业会计准则，汇算清缴后需要补交企业所得税，会计分录怎么写？还有企业弥补亏损表调增后由亏损转为盈利，与24年12月份的利润表不一致了，还需要调账吗
朴老师 
05/16 16:09
借利润分配未分配利润贷应交税费所得税
借应交税费所得税贷银行存款
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