免费问答

老师，应收账款是折扣金额，而应付账款是已经扣除了折扣后的金额，所以无法对冲，就会导致应收账款一直挂账，不知道有什么好的处理方法。垫酒的部分如果要入账，那会要按照视同销售交税吗？后期厂家还给我们的时候只有送货单，没有其他票据。

比如：应收账款20，折扣前的总货款100，应付账款会按照票面正负相抵后的80入账，所以应收应付无法对冲

应收账款处理 若折扣与应付账款无法对冲，可： 协商调整账务：与厂家统一费用核销和货款结算逻辑，争取合并核算。 按商业折扣处理：将折扣金额冲减收入及应收账款（借：收入 / 销项税，贷：应收账款）。 计入销售费用：若属促销费用，折扣金额记入销售费用（借：销售费用，贷：应收账款）。 垫酒税务及账务 视同销售判断： 需视同销售：垫酒用于赠送、推广等（所有权转移），增值税和企业所得税需计税。 不视同销售：仅暂借（所有权未转移），无需计税。 账务处理： 视同销售：垫酒时按市价计税（借：销售费用，贷：库存商品 / 销项税）；返酒按正常入库。 不视同销售：垫酒借 “其他应收款”，返酒冲回（借：库存商品，贷：其他应收款）。 无票据处理：要求厂家补开发票，否则需用送货单等证明入账，但所得税汇算需调增

老师，我们垫的酒是品鉴会或是推广会的时候喝掉了，那就是视同销售了，对吗？

同学你对的，视同销售

折扣金额冲收入和应收款，那凭证附件是发票复印件？ 公司账务以前都是代账做的。服务费都是做应收款，垫的酒也没做过处理，这样有什么风险？

你开发票开的原价吗

我们开出去是按核准的费用开服务费发票，厂家开给我们的发票是先开全额蓝字，然后折扣金额用红字体现在同一张发票上。

那你就按折扣后的价格来做

那我们是要把原来开服务费计入应收款的部分转到费用里面去，分录如下： 开票时：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（进项） 现在调整：借：销售费用 贷：应收账款 老师，是这样的吗？

嗯，对的，是这样的哦

感谢老师的耐心解答！谢谢您！

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