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虽数值可能相同，但有区别： 扣除时间方式：未形成的在当期先据实再 100% 加计扣除；形成的按 200% 在规定年限分期摊销。 核算处理关联：未形成的税会处理当期紧密关联；形成的税务基于会计有差异调整。 报表影响：未形成的对当期利润表影响大；形成的影响分散均衡。