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什么情况是递延所得税资产，什么时候是负债。给列示齐全平时的状况。并简单讲解，不要背条款
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学员您好！譬如交易性金融资产本年增加300公允价值变动损益，但是税法不认，需要纳税调减，这部分就变成递延所得税负债，
05/23 17:57
甄洛老师 
05/23 18:01
会计报表上增加了公允价值变动损益300，会计利润是300，但是税法的意思是你这个交易性金融资产并没有实质收到这300，只是市场公允价值增加了，所以要求你调减这部分利润
甄洛老师
05/23 18:04
这样会产生递延所得税负债300*25%=75
借：所得税费用 75
贷：递延所得税负债 75
等你真正把这个资产卖掉，实际收到了这部分钱的时候，
借：递延所得税负债75
贷：应交税费-应交企业所得税 75 这样实际缴纳
甄洛老师
05/23 18:06
递延所得税资产同理，当你的交易性金融资产公允价值变少了300，但是税法不认，你并没有实际亏了300，所以要把这部分利润表上的亏损调增缴纳企业所得税
借：递延所得税资产 75
贷：应交税费-应交企业所得税 75
甄洛老师
05/23 18:07
等你真正卖掉这个资产亏损了，在实际亏损的年度冲抵你的当年应交所得税
借：所得税费用 75
贷：递延所得税资产 75
甄洛老师
05/23 18:08
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