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老师，您好！汇算清缴前发现2024年少计提折旧，本月当期补做会计分录：借：以前年度损益调整 贷：累计折旧 ；借：利润分配 贷：以前年度损益调整，我想问下汇算清缴A105080表中，本年折旧填写未调整前账面金额，税收金额填写补提后应计提金额，调税调整金额为负数，这样处理正确吗？
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不正确。A105080 表中：
本年折旧填补提调整后的会计账面金额（已追溯调整）。
税收金额按税法规定填（若税会一致，与调整后会计金额相同）。
纳税调整金额= 会计折旧 - 税收金额，若两者一致则为 0，非负数。
05/28 12:02
jxjyc00003469479 
05/28 13:36
那这个表如果这样填的话，就要增加管理费用-折旧费，意思只调表不调账，还是？
朴老师 
05/28 13:39
同学你好
这个分录也要调整
jxjyc00003469479
05/28 13:42
这个分录要怎么调整呢
朴老师
05/28 13:44
你们是什么会计准则
jxjyc00003469479
05/28 13:44
小企业会计准则
朴老师
05/28 13:48
借利润分配未分配利润
贷累计折旧
jxjyc00003469479
05/28 13:53
您的意思是不用通过以前年度损益调整这个科目吗？你看下我第一个问题？
朴老师
05/28 13:55
直接用利润分配未分配利润就可以
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