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长投？老师，不需要做长投啊，就是经营租赁，确认了承租方确认了使用权资产和租赁负债

那就是抵消的时候，借方是租赁负债 贷方使用权资产，差额是未确认融资费用，然后把母公司的租赁收入和子公司的费用做抵消

老师，出租人确认收入的金额，与承租人使用权资产计提折旧的金额和财务费用计入的利息费用金额是不一致的啊

那肯定不一样啊，不能这样去两方抵消，是子公司的未确认融资费用和他的财务费用抵消，母公司的租赁收入抵消，就是谁做的做相反分录，这个意思

如果方便麻烦您给写下具体分录吧，谢谢

借 租赁负债  贷 使用权资产  借 租赁负债 未确认融资费用  贷 财务费用，  借 营业收入——租赁收入  贷 管理费用  差额是应付账款或者应收账款，三个

借：营业收入 贷：管理费用 这里的管理费用是使用权资产的折旧额吗？ 差额计入应付或应收？

是啊，因为肯定有一方计入往来的

假设我当年确认的其他业务收入租赁收入是50000 当年计提的使用权资产折旧是51000 抵消分录：借 其他业务收入 50000 贷：管理费用51000 借：应收账款1000 ？ 那这1000的应收账款最后反应再我的合并报表中不是实际存在的啊

租赁收入母公司 借 应收50000 带 租赁 50000  借 管理费用 51000 贷 应付  51000  最后应收应付抵消后，不是有1000的差额？？？

你做一下就知道了，肯定有个差额

我知道有差额所以才提问的啊老师，因为出租方和承租方确认收入和成本的方式不一样啊，一个是按照合同金额确认，一个是按照尚未支付的租赁付款额的现值确认，导致同一年度的收入和成本不匹配啊，只有再合同期结束后才是一直的，但是过程中的抵消就会一直存在差额。这个差额您的意思就挤到往来去？

是，这俩肯定不一样，差额只能做往来，实务中大家只要有租赁，做合并TB的时候，都是这样做的，不然不会平

因为这个租赁结束后，就不会存在了

老师，我觉得关联交易之间的租赁业务，真的没必要用租赁准则，太麻烦了，现在不用年末审计还让调整，调整了以后抵消又非常麻烦，真的无奈，谢谢啦

不客气的，理解了就好