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问题已解决
老师23年企业取得的进项票因为虚开，当年已经做了转出，转出时凭证是 借库存商品 贷进项税额转出，现在税务局让把那部分入库存商品的给调出来，怎么调啊（入账时 借库存商品1630638.4 应交税费-应交增值税-进项税额211983.02 贷：应付账款1842621.42。当月结转成本时 借主营业务成本160万 贷库存商品160万。次月做转出时 借库存商品211983.02 贷进项税额转出211983.02，现在税局让把剩余的库存商品转出来，改怎么转）
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借：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出） 211983.02
贷：库存商品 211983.02
借：库存商品 1600000.00
贷：以前年度损益调整 1600000.00
借：应付账款 1842621.42
贷：库存商品 242621.42
以前年度损益调整 1600000.00
借：以前年度损益调整
贷：应交税费 - 应交企业所得税
借：以前年度损益调整（剩余金额）
贷：利润分配 - 未分配利润
06/04 11:58
84785005 
06/04 15:00
那如果说23年的进项票当时并没有结转成本呢。借 库存商品529796.46 应交税费-应交增值税-进项税额68873.54 贷应付账款598670。转出时 借库存商品68873.54 贷进项税额转出68873.54。
现在调整库存商品，可以直接红冲之前的凭证吗？
朴老师 
06/04 15:02
是否可以直接红冲需分情况：
当年差错且未结账：可红冲原凭证，按价税合计重新计入库存商品。
当年已结账或跨年非重大差错：直接借记 “库存商品”，贷记 “进项税额转出”，已销售需补转成本。
税务检查或跨年重大差错：通过 “进项税额转出” 调整，涉及以前年度用 “以前年度损益调整”，不得直接红冲。
84785005
06/04 15:43
那老师，这个我该怎么做调整
朴老师
06/04 15:49
按我上面第一次给你的分录来
84785005
06/04 15:50
那如果说23年的进项票当时并没有结转成本呢。借 库存商品529796.46 应交税费-应交增值税-进项税额68873.54 贷应付账款598670。转出时 借库存商品68873.54 贷进项税额转出68873.54。
这个
朴老师
06/04 15:56
对的
现在补结转再做
借以前年度损益调整
贷库存商品
借利润分配未分配利润
贷以前年度损益调整
84785005
06/04 16:32
老师，可以详细说一下分录吗，看不明白
朴老师
06/04 16:36
就是库存商品补结转到成本
因为跨年的涉及损益所以用以前年度损益调整
84785005
06/04 16:41
老师，可以给写下分录吗，没学过会计，看不懂
朴老师
06/04 16:44
就是上面我给你的分录
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