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朴老师，小规模纳税人购入房产，房产税的计税基础这块，房产原值应不应包含增值税？百度了有些说不应包含，可是我没有找到不包含的文件是哪个？按理应该是包含增值税的吧，毕竟他目前是小规模。 若是按含税来计算填写房产税计税基础，后续若转为一般纳税人了，1.进项是否可以得到抵扣？（转为一般纳税人前一直是没有收入的）.2.房产原值是否可以修改？
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小规模购入房产，房产税计税基础（原值 ）含增值税（因无法抵扣 ）；
转为一般纳税人后，若取得合法凭证且用途合规，可抵扣进项税（按不动产抵扣规则 ）；
抵扣进项税后，可修改房产原值（冲减增值税部分 ），并从变更次月起按新原值计缴房产税，需向税局申报变更 。
06/05 15:23
bafeiyuan 
06/05 15:32
这样理解对吗？
朴老师 
06/05 15:38
转了之后也无法抵扣哦
因为是小规模期间收到的专票
bafeiyuan
06/05 15:42
看这个文件的话是否代表是可以的
朴老师
06/05 15:47
你得问问你们当地税局
他们让你抵扣才可以
bafeiyuan
06/05 17:33
有限公司出售土地使用权及地上的自建厂房，持有时间7个月，不采用评估法，按发票扣除法的话是否房和地都可以按年加计？
朴老师
06/05 17:40
自建厂房：持有7个月超6个月，可视同1年，若能提供建房发票等符合条件，可按发票金额加计5%扣除（以当地税务认定为准 ）；土地使用权：不能按此加计扣除，政策仅针对旧房及建筑物，土地成本不适用 。
bafeiyuan
06/06 10:06
怎样理解才对
朴老师
06/06 10:08
自建厂房转让：因无 “购房发票”，不能用 “发票 + 加计 5%”，需核定旧房评估价格扣除；
土地成本：旧房转让时，土地成本可按实扣除（有凭证 ），但不能加计 5% 或 20%（加计 5% 仅限购房发票的旧房金额，加计 20% 仅限房地产开发企业新建房 ）。
bafeiyuan
06/06 10:56
我说的对吗？
朴老师
06/06 11:04
你的说法不对。非房地产开发企业一般纳税人转让 2022 年取得的土地使用权，按一般计税方法，可差额计税 ，即增值税 =（含税收入 - 土地取得成本 ）÷（1 + 9% ）× 9% ，能扣除土地成本 ，并非全额计税。 政策依据是转让无形资产（土地使用权 ）的差额计税规则，有合规取得凭证（如购买土地的发票等 ）即可扣除。
bafeiyuan
06/06 11:23
我记得是16年4月份以前的是可以差额的，16年4月份后面是不可以的
朴老师
06/06 11:26
是这样，但是你这个不是22年的吗
bafeiyuan
06/06 11:28
是呀，2022年取得的，是在2016年4月份之后了，不能差额了是不？
朴老师
06/06 11:40
是的
这个不能的哦
bafeiyuan
06/06 14:50
是的，不关是房企还是非房企，就看土地取得时间2016年4月前还是后的了是不？前可以扣除，后就全额
朴老师
06/06 14:51
同学你好
对的
理解正确
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