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20×9年年末预计负债账面价值=1000-800+1200=1400，负债计税基础=1400-1400=0，可抵扣暂时性差异金额=1400。20×9年年末递延所得税资产余额=1400*0.25=350，递延所得税发生额=350-250=100。借：递延所得税资产100 贷：所得税费用-递延所得税费用100

当期应纳税所得额＝会计利润＋纳税调增一纳税调减=20000-800+1200=20400，当期所得税=20400*0.25=5100。 借：所得税费用-当期所得税5100 贷：应交税费-应交企业所得税5100

不需要做几题预计负债的分录吗老师

需要的亲，1200预计负债要计提，我只写了所得税的过程

老师这道题该怎么写，合同负债还是有点不明白

合同负债，跟预计负债性质一样的亲。合同负债账面是200，计税基础是0，产生可抵扣暂时性差异

借：银行存款 200 贷：合同负债 200

借：所得税费用 5000 递延所得税资产 50 贷：应交税费—应交所得税 5050

我没注时间亲，第一笔是2018.12.20，第二笔是2018.12.31

第二问确认收入之后是怎样呢

2019确认收入时 借：预计负债200 贷：主营收入200

借：所得税费用 5000 贷：应交税费—应交所得税 4950 递延所得税资产 50

您计算验算一下亲

亲，如果还认可我的答疑，麻烦有时间帮我点个五星好评鼓励下吧，谢谢您，祝您学习愉快！天天进步！