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Bluffton Industries 公司生产皮革公文包，每单位产品售价20元。该产品所耗原材料为黄褐色皮革，每码2元。每单位产品需耗1.5码，同时耗费0.25直接人工时，直接人工工时成本16元，变动间接成本分摊率为每单位产品3元，固定间接成本预测如下：（见图），该年度销售费用和管理费用的变动部分为每单位产品2元，固定部分预测如下：（见图）。2013年初，公司存货中有500单位产成品，计划年末持有2500单位产成品，同时，要求原材料存货年末持有1000单位，该存货年初为5000单位，销售量预期为100000单位。要求：编制2013年1销售预算2生产预算3直接材料预算4直接人工预算5间接成本预算6销售费用和管理费用预算
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销售预算：预计销售 10 万单位，单价 20 元，收入 = 10 万 ×20 = 200 万元 。
生产预算：生产量 = 销量 10 万 + 期末 2500 - 期初 500 = 10.2 万单位 。
直接材料预算：生产需料 10.2 万 ×1.5 码 = 15.3 万码；采购量 = 15.3 万 + 期末 1000 - 期初 5000 = 14.9 万码；采购成本 = 14.9 万 ×2 = 29.8 万元 。
直接人工预算：总工时 = 10.2 万 ×0.25 小时 = 2.55 万小时；人工成本 = 2.55 万 ×16 = 40.8 万元 。
间接成本预算：变动间接成本 = 10.2 万 ×3 = 30.6 万元；固定间接成本 = 2.5 万 + 1 万 + 0.6 万 + 3.5 万 = 7.6 万元；总额 = 30.6+7.6 = 38.2 万元 。
销售费用和管理费用预算：变动费 = 10 万 ×2 = 20 万元；固定费 = 0.5 万 + 0.3 万 + 1 万 + 1.8 万 + 6 万 = 9.6 万元；总额 = 20+9.6 = 29.6 万元 。
06/09 17:03
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