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问题已解决
我想问一下，这个地方为什么只调600万，他当时不是以1800万的价格卖了，然后他的成本价是900万，这样的话，他不是挣了挣了900万吗？那不是应该调900万，为什么他只调600万，那那那300万不做账呢。 他不是正常应该调，把这600万调回来，然后再做一个300万的账，这样才是900万，那为什么他只调一个600万，那300万怎么处，怎么处理。
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这是权益法下内部交易利润调整，核心逻辑是：
理论上内部交易毛利是 900 万（1800 万 - 900 万 ），但因乙公司对交易资产有额外调整（如计提 300 万跌价准备 ），实际认定未实现利润为 600 万 。
2025 年内部交易利润实现，甲按持股比例（20% ），对认定的 600 万未实现利润做加回调整 。
300 万已在交易当年（如 2024 年 ），随乙公司的调整（如跌价准备 ），甲按持股比例同步处理过（调减投资收益 ），无需重复调整 。
调 600 万是因实际认定的未实现利润是 600 万，300 万已前期处理 。
06/12 14:53
m495618766 
06/12 15:07
那就也就是说是这个意思，是不是就是说，第二次调这个，第二次调这个，只调跨年的，如果没有没有跨年的不调，之所以调600万，是因为这六百六百万是跨年的，而这剩下那300万他没有跨年，所以说只调这600万，我这个理解是不是对的。
朴老师 
06/12 15:15
你的理解是正确的
m495618766
06/12 15:24
哎，但是我觉得老师怎么一总结我的又不对了呢？我看老师总结这个意思就是说，甲这个地方，他当年计提了300万，所以说甲跟乙加起来要一共计提900万。那就是说甲已经有300万了，乙再提600万就够了，那就不是我上面
朴老师
06/12 15:35
从合并报表内部坏账抵销逻辑看，若甲、乙是母子公司，乙对甲有应收，甲自身已提 300 万坏账，乙补提 600 万可让合并层面内部坏账抵销干净，你理解的 “甲 300 + 乙 600 凑 900”，在对应内部应收坏账合并处理场景下，有合理性
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