2023年8月30下游开了一张普通发票保险费72000.01，已入账计入了管理费用。2023年10月31日该公司将该发票红冲，又重新开了一张相同金额蓝字发票给我们，又入账了管理费用，但是红字发票没有给我们，也没有跟我们说红冲，所以红字没有做账，相当于就重复入账72000.01元，我们公司2023年的施工成本没有结转完。为了不改变所缴的企业所得税额，可以这样调整吗？第一笔分录。借：以前年度损益调整-72000.01贷：预付账款-72000.01 借：利润分配未分配利润-72000.01 贷以前年度损益调整-72000.01。。第2笔分录。借：以前年度损益调整72,000.01 贷：工程施工合同成本72000.01 借：利润分配未分配利润72000.01 贷：以前年度损益调整72000.01 这样改正以后需不需要修改报表以及企业所得税_实务

问题已解决

2023年8月30下游开了一张普通发票保险费72000.01，已入账计入了管理费用。2023年10月31日该公司将该发票红冲，又重新开了一张相同金额蓝字发票给我们，又入账了管理费用，但是红字发票没有给我们，也没有跟我们说红冲，所以红字没有做账，相当于就重复入账72000.01元，我们公司2023年的施工成本没有结转完。为了不改变所缴的企业所得税额，可以这样调整吗？第一笔分录。借：以前年度损益调整-72000.01贷：预付账款-72000.01 借：利润分配未分配利润-72000.01 贷以前年度损益调整-72000.01。。第2笔分录。借：以前年度损益调整72,000.01 贷：工程施工合同成本72000.01 借：利润分配未分配利润72000.01 贷：以前年度损益调整72000.01 这样改正以后需不需要修改报表以及企业所得税