24年有一笔暂估20万，暂估分录是（借：主营业成本，贷：应付账款一一暂估），汇算的时候确实没票了后续也不会来票所以做了调增，这个应付账款一一暂估科目一直挂着。在25年账上冲红原暂估又会影响当期损益，增加25年利润。如果直接做一笔借：应付——暂估，贷：未分配利润，资产负债表的期末减期初又不等于利润表净利润，这该怎么处理小企业会计准则_实务

问题已解决

24年有一笔暂估20万，暂估分录是（借：主营业成本，贷：应付账款一一暂估），汇算的时候确实没票了后续也不会来票所以做了调增，这个应付账款一一暂估科目一直挂着。在25年账上冲红原暂估又会影响当期损益，增加25年利润。如果直接做一笔借：应付——暂估，贷：未分配利润，资产负债表的期末减期初又不等于利润表净利润，这该怎么处理小企业会计准则

逆光拥你| 提问时间：06/13 12:51

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

免费直播

按小企业会计准则，直接冲销 2025 年暂估：借：主营业务成本 -20 万（红字）贷：应付账款 — 暂估 -20 万（红字）关键：冲销影响 2025 年当期损益，增加利润，符合准则简化处理原则；无需调未分配利润，资产负债表与利润表勾稽因当期损益变动自然匹配（未分配利润变动 = 净利润）；税务上 24 年已调增，25 年会计调整不重复影响应纳税所得额。

06/13 12:52

逆光拥你