问题已解决
融资售后回租 我公司买了一台价值615000的挖机,银行存款支付152000,现金支付5000给销售方(销售方开票金额615000)。与融资公司售后回租,租赁物转让价格461000,现金支付给融资公司5000,融资额461000,融资费用34180,留置费100,合同约定租赁合同到期挖机所有权归属融资公司所有(承租人选择留置除外),多支付的6000后期还款不用款,公司使用小企业会计准则,应该怎么入账



老师正在计算中,请同学耐心等待哦
06/19 11:53

朴老师 

06/19 11:56
一、购买挖机
借:固定资产 615,000
贷:银行存款 152,000
贷:库存现金 5,000
贷:长期应付款 458,000
二、售后回租
1. 收到融资款并转让资产:
借:银行存款 461,000
借:长期应付款 458,000
借:财务费用 34,280(融资费用+留置费)
贷:长期应付款—应付融资租赁款 461,000
贷:库存现金 5,000
贷:固定资产 615,000
2. 多付的6,000元后期冲减还款,暂不单独入账。

完善自梦 

06/19 12:40
分录不平呀,且没有收款的过程

朴老师 

06/19 13:12
同学你好
稍等我看一下哈

朴老师 

06/19 13:29
借:固定资产—挖机 615000
贷:银行存款 152000
库存现金 5000
应付账款 458000(615000 - 152000 - 5000 )
转清理
借:固定资产清理 615000
贷:固定资产—挖机 615000
确认转让(融资额到账 & 现金支付融资公司)
借:银行存款 461000
贷:固定资产清理 456000(461000 - 5000 )
库存现金 5000
结转清理损失(挖机账面价 - 转让净收款)
借:营业外支出 159000(615000 - 456000 )
贷:固定资产清理 159000
借:固定资产—融资租入挖机 495280(461000 + 34180 + 100 )
贷:长期应付款—融资公司 495280
还款(含本金+融资费用)
借:长期应付款—融资公司 100000
贷:银行存款 100000
分摊融资费用(直线法/简化处理,按还款期分摊)
借:财务费用(每期分摊额,如 34180÷N )
贷:长期应付款—融资公司(或应付利息 )

完善自梦 

06/19 17:02
⚠️⚠️⚠️请老师认真看我的描述,尽量一次性解决问题,不想重复提问

朴老师 

06/19 17:09
问号那里是贷预付账款-某某机械公司

完善自梦 

06/19 23:05
这是我写的,老师用老师的,这不是重点

朴老师 

06/20 07:39
你图片上的不就是问问浩那里是什么科目吗