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问题已解决
上月A公司向B公司销售100个零件，每个零件单价100元，成本60元/个，13%专票B公司已抵扣；本月因某种原因A公司收到B公司退回10个零件，仅退款60%即600元，抵减本月应收A公司款项，本月向B公司销售相同产品500个，单价、成本不变。A、B公司的账务处理
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a公司借银行存款
贷主营业务收入100×100
应交税费，应交增值税销项100×100×13%，
借主营业务成本贷库存商品60×100，
借预收账款b公司-600*1.13
贷主营业务收入-600
应交税费、应交增值税销项-600×13%
借库存商品
贷主营业务成本600
借预收账款500×100*1.13
贷主营业务收入50000
应交税费、应交增值税销项5000×13%
借主营业务成本
贷库存商品500×60
06/23 14:21
郭老师 
06/23 14:23
B公司
借库存商品100×100，
应交税费，应交增值税进项100×100×13%
贷银行存款100×100×1.13、
借预付账款，A公司
贷库存商品100*60
应交税费，应交增值税进项转出10×60×13%
借库存商品500
应交税费，应交增值税进项500×13%，
贷预付账款500×100×1.13
郭老师
06/23 14:23
这样，预收账款和应付账款分别是借方余额和贷方余额，表示别人欠了你的和你们欠了别人的。
苏苏 
06/23 14:52
同一个题目，如果B公司只是客户，“抵减本月应收A公司款项”修改为“抵减本月应收B公司款项”，A、B公司的账务处理
郭老师
06/23 14:53
a销售给b100
b销售给a500个
是这个意思吗
苏苏
06/23 15:19
意思是上月a销售给b公司100个，本月a销售给b公司500个 ，b仅为a的客户
郭老师
06/23 15:25
第一个分录写了呀，从预收账款里面就能看出来第一个预收账款是借方负数，第二个是预售账款，借方正数，同一个客户用一个往来科目
郭老师
06/23 15:25
a公司借银行存款
贷主营业务收入100×100
应交税费，应交增值税销项100×100×13%，
借主营业务成本贷库存商品60×100，
借预收账款b公司-600*1.13
贷主营业务收入-600
应交税费、应交增值税销项-600×13%
借库存商品
贷主营业务成本600
借预收账款500×100*1.13
贷主营业务收入50000
应交税费、应交增值税销项5000×13%
借主营业务成本
贷库存商品500×60
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